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2025年注税税法二真题及答案资料

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.外购原材料

B.购买设备

C.非正常损失的库存商品

D.支付的增值税额

2.以下关于增值税税率的使用，错误的是？()

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的，税率为13%或9%或6%等

B.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的，适用3%的征收率

C.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，除另有规定外，适用零税率

D.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产和进口货物时，开具的专用发票

3.下列关于增值税一般纳税人管理，正确的是？()

A.增值税一般纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额

B.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人不需要进行纳税申报

D.增值税一般纳税人不属于增值税管理对象

4.下列关于消费税的征收管理，错误的是？()

A.消费税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税实行一次课征制

C.消费税的征收机关为地方税务机关

D.消费税的计税依据是销售额或销售数量

5.关于企业所得税的源泉扣缴，以下表述正确的是？()

A.中国境内企业支付的股息、红利等权益性投资收益为非居民企业来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴

B.中国境内企业支付的利息、租金、特许权使用费等非投资收益为非居民企业来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴

C.中国境内企业支付的特许权使用费为非居民企业来源于中国境内的所得，但不实行源泉扣缴

D.中国境内企业支付的股息、红利等权益性投资收益为非居民企业来源于中国境外的所得，实行源泉扣缴

6.关于房产税的纳税人和征税对象，以下表述正确的是？()

A.房产税的纳税人是个人，征税对象是个人拥有的非营业用房产

B.房产税的纳税人是企业，征税对象是企业拥有的所有房产

C.房产税的纳税人是单位和个人，征税对象是单位和个人拥有的非营业用房产

D.房产税的纳税人是个人，征税对象是单位和个人拥有的营业用房产

7.下列关于契税的纳税义务发生时间，正确的是？()

A.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产买卖合同的当天

B.契税的纳税义务发生时间为纳税人领取房地产权属证书的当天

C.契税的纳税义务发生时间为纳税人支付房地产款项的当天

D.契税的纳税义务发生时间为纳税人房地产交易完成后的次月

8.以下关于土地增值税的规定，错误的是？()

A.土地增值税的纳税人为土地转让方

B.土地增值税的征税对象为土地转让收入减去土地成本和开发费用后的余额

C.土地增值税的税率为30%或40%或50%

D.土地增值税的征收机关为地方税务机关

9.关于个人所得税的源泉扣缴，以下表述正确的是？()

A.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的纳税人在支付应税所得时，应当代扣代缴税款

B.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关对个人所得税的纳税人的收入进行代扣代缴

C.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的纳税人自行申报并缴纳税款

D.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的纳税人在取得应税所得时，应当自行计算并缴纳税款

10.关于城市维护建设税的计税依据，以下表述正确的是？()

A.城市维护建设税的计税依据为增值税的应纳税额

B.城市维护建设税的计税依据为增值税的应纳税额加上消费税的应纳税额

C.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税的应纳税额之和

D.城市维护建设税的计税依据为增值税的应纳税额减去消费税的应纳税额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业下列行为中，哪些可能涉及增值税进项税额的抵扣？()

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买非应税项目

D.购买免税项目

13.企业所得税的纳税人有哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外国企业

14.以下哪些属于房产税的征税对象？()

A.个人拥有的非营业用房产

B.企业拥有的营业用房产

C.国家机关的房产

D.社会团体的房产

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁