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篇一:《行政事业单位内部控制风险评估》

第一节行政事业单位的风险

风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。

风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种来自外部和内部的风险。

一、行政事业单位的外部风险

行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：

1.法律政策风险。

2.经济风险。

3.社会风险。

4.自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。

二、行政事业单位的内部风险因素

行政事业单位经济面临以下内部风险：

1.管理风险

2.道德风险

3.财务风险

4.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。

第二节行政事业单位的风险评估

风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。

内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。

就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。

管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。

管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。

篇二:《事业单位内部控制与风险管理分析》

事业单位内部控制与风险管理分析

摘要：由于市场结构逐渐趋于复杂化，竞争逐渐提高，使得目前事业单位的内部控制以及风险持续加强，甚至会出现危机。内部控制属于强化风险管理，是用于规范管理行为的主要保护措施。事业单位

行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。

三、风险分析

风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性、影响程度等进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的过程，是风险评估的独立环节。

风险分析的程序主要包括：分析风险因素、风险事故，捕捉风险征兆，确定风险的存在；分析风险可能性即风险发生的概率；分析风险发生的可能影响。

风险分析的方法多种多样，主要有：

1.定性分析法。

2.定量分析法。

定量分析法大部分是建立在数学模型基础上的，其步骤一般是：

（1）列出构成风险的所有要素（风险因子）；

（2）对所有风险要素确定其发生的概率和损失的水平；

四、风险评价

风险评价是在风险识别、风险分析的基础上，评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。

风险评价的关键点有：

1.对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。

2.应当按照风险可能带来的影响程度的大小。

3.应当对重要风险予以特别的关注。

五、风险应对

风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。

风险应对策略一般有四种基本类型：风险回避、风险降低、风险分担、风险承受。单位应当综合运用风险应对策略，实现对风险的有效控制。

1.风险回避。

风险回避是单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

单位在选择风险回避策略时必须考虑以下三个方面的因素：

①某些风险即使能够规避，但从单位管理绩效角度而言也许不可行；

②某些风险可以规避，但其潜在利益将大大超过潜在损失；{事业单位内部控制风险评估报告}.

③规避某些风险的同时产生了新的风险。

2.风险降低。

风险降低是指单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，是把不利风险事件的概率和影响单独或一起降低到可以接受的限度的策略。

3.风险转移。

风险转移是行政事业单位就是借助他人力量，将风险的所有权转移给最有能力抓住对项目有利的机会的第三方，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。{事业