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2025年财会类初级经济师-初级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取的强制措施不包括（）。

A.扣押纳税人账簿、证照

B.拘留纳税人

C.通知银行暂停支付

D.责令纳税人限期缴纳

2、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是（）。

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

3、下列项目中免征企业所得税的是（）。

A.非营利性医疗机构采购药品

B.企业研发费用加计扣除

C.高新技术企业优惠税率

D.高新技术企业境外所得抵免

4、个人所得税综合所得的起征点为（）。

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

5、土地增值税预缴税率中，未超过扣除项目金额20%的部分适用（）。

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

6、下列税种属于地方税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.城镇土地使用税

D.关税

7、契税的纳税义务发生时间通常为（）。

A.合同签订时

B.房屋交付使用时

C.产权登记完成时

D.税款缴纳前

8、根据消费税规定，下列不属于从价定率征收的是（）。

A.黄酒

B.小汽车

C.鞭子

D.雪茄烟

9、企业发生的研发费用，在税前扣除时需满足的条件不包括（）。

A.经审计机构审核确认

B.形成无形资产或未形成无形资产

C.符合加计扣除比例

D.研发项目立项前完成立项报告

10、耕地占用税的税率幅度为（）。

A.5%-10%

B.10%-30%

C.2%-15%

D.1%-8%

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定申报或者申报不实的，税务机关有权如何处理？

A.处以罚款并追缴税款

B.责令限期改正并加收滞纳金

C.没收违法所得并处2倍以下罚款

D.暂停税务登记并强制执行

12、下列项目中，不属于增值税应税范围的是？

A.销售自产农产品

B.提供运输劳务

C.免费赠送货物

D.车辆修理服务

13、企业所得税的预缴税率一般为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

14、消费税中，下列哪项产品适用从价定率与从量定额双重计征？

A.卷烟

B.小汽车

C.金银首饰

D.化妆品

15、关税完税价格的计算公式中，是否包含单独列明价值的零部件？

A.包含

B.不包含

C.按比例分摊

D.仅含货值

16、契税的税率根据家庭住房情况如何确定？

A.3%-5%固定税率

B.首套房1%，二套房2%

C.家庭人均面积≤60㎡按3%

D.按当地政府规定

17、房产税的扣除标准中，当地政府规定的扣除额最高不得超过房产原值的？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

18、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地面积×评估价格

C.房产原值

D.土地出让金

19、车辆购置税的征税范围包括哪些？

A.乘用车

B.电动汽车

C.摩托车

D.以上全部

20、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.003%

C.0.05%

D.0.1%

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中适用13%增值税率的是（）

A.食用植物油

B.粮食加工品

C.家用电器

D.医用口罩

22、消费税对下列哪类商品采取从价定率与从量定额复合计征方式？

A.超豪华小汽车

B.金银首饰

C.高档化妆品

D.珍贵首饰

23、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高可扣除金额为（）

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

24、关税完税价格中不包括的费用是（）

A.运输保险费

B.转口税

C.买方协助费用

D.装箱费

25、下列哪项属于增值税小规模纳税人免税范围？

A.月销售额15万元以下

B.单笔5000元以下

C.从事建筑服务

D.提供运输服务

26、企业捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的（）

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

27、契税的税率幅度为（）

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.8%-12%

28、下列哪项属于关税税目中的其他自动数据处理设备？

A.服务器

B.个人电脑

C.网络路由器

D.移动电话

29、根据《税收征管法》，税务机关查询存款账户的期限为（）

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

30、企业固定资产加速折旧税收优惠适用于下列哪种情形？

A.单台设备原值100万元以下

B.单台设备原值2000万元以下

C.单