2026年往来会计岗位面试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年往来会计岗位面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在处理国际客户应收账款时，若客户所在国发生政治风险，往来会计应优先采取的措施是：

A.立即暂停所有对该国的出口交易

B.与银行协商提供信用证支付方式

C.调整对该客户的信用额度

D.直接要求客户提供担保

2.以下关于预付账款的说法，正确的是：

A.预付账款属于企业的流动负债

B.预付账款需要计提坏账准备

C.预付账款的确认应基于经济利益流入的可靠性

D.预付账款通常在1年内可以收回

3.在核对供应商发票时，发现发票金额与合同约定不符，往来会计应：

A.直接按照发票金额入账

B.拒绝入账并要求供应商重开

C.暂时按照合同金额入账，后续调整

D.与采购部门沟通确认后按约定入账

4.关于函证银行存款余额，以下说法错误的是：

A.应对所有银行账户进行函证

B.函证时需附上银行对账单

C.函证回函差异需及时追查原因

D.函证程序适用于所有类型的银行账户

5.在处理员工预借差旅费时，往来会计应：

A.直接批准报销，后续跟踪还款

B.暂不处理，等待员工还款时再入账

C.批准报销并记录为预付账款

D.要求员工提供详细说明和计划还款时间

二、多选题（每题3分，共5题）

6.往来会计在日常工作中需要关注的税务问题包括：

A.增值税进项抵扣管理

B.关税缴纳申报

C.境外所得税抵免

D.个人所得税代扣代缴

E.消费税申报

7.处理客户坏账时，往来会计需要履行的程序包括：

A.提取坏账准备

B.核销坏账损失

C.跟踪坏账回收可能性

D.更新客户信用档案

E.重新评估客户信用风险

8.在编制往来款项明细表时，需要关注的内容有：

A.交易日期与金额

B.付款条件与到期日

C.坏账准备计提情况

D.实际收付款情况

E.余额变动趋势

9.往来会计在处理外汇业务时需要考虑的因素包括：

A.汇率波动风险

B.外汇管制政策

C.汇兑损益计算

D.外币折算方法

E.国际结算方式选择

10.与供应商建立良好合作关系时，往来会计可以发挥的作用有：

A.及时处理发票与付款问题

B.提供准确的付款预测

C.协调解决争议

D.优化付款流程

E.收集市场信息反馈

三、判断题（每题1分，共10题）

11.往来款项函证需要由出纳人员亲自寄送。()

12.预付账款在资产负债表上应列为流动资产。()

13.所有客户逾期账款都需要计提坏账准备。()

14.往来会计需要定期与销售部门核对应收账款数据。()

15.银行承兑汇票贴现息计入财务费用。()

16.境外客户付款时，需要考虑预缴所得税问题。()

17.往来款项明细表应每月更新并经财务经理审核。()

18.预付账款转出为应付款项时，不需要重新评估风险。()

19.往来会计需要参与信用政策制定。()

20.所有银行手续费都可以直接计入当期损益。()

四、简答题（每题5分，共6题）

21.简述往来款项函证的主要步骤和注意事项。

22.解释预付账款可能存在的风险及控制措施。

23.描述应收账款账龄分析的作用和方法。

24.说明外汇往来款项管理的要点。

25.阐述处理供应商争议的流程和原则。

26.分析往来会计在内部控制中的作用。

五、案例分析题（每题10分，共3题）

27.某公司发现一笔2年前已核销的应收账款突然出现还款迹象，往来会计应如何处理？请说明具体步骤和考虑因素。

28.在审核供应商发票时，发现同一供应商连续3个月发票金额异常波动，往来会计应如何跟进调查？

29.公司计划拓展东南亚市场，往来会计在准备阶段需要关注哪些财务风险和操作要点？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B

解析：政治风险下，信用证支付可以保障企业收款，是优先选择。其他选项要么过于极端，要么不够直接有效。

2.C

解析：预付账款确认基于经济利益流入可靠性，其他说法错误：预付账款是资产；通常不计提坏账；收回期可能超过1年。

3.D

解析：应与采购部门确认后按约定入账，体现业务合规性。其他选项要么不合规，要么处理过于简单。

4.B

解析：函证时不需要附上对账单，这是独立程序。其他说法正确：应函证所有账户；差异需追查；适用所有银行账户。

5.C

解析：批准报销并记录为预付账款，后续跟踪还款，符合会计处理原则。其他选项要么过于随意，要么延迟处理。

二、多选题答案与解析

6.ABCE

解析：税务问题包括增值税抵扣、关税、境外所得税抵免和个人所得税代扣代缴。消费税主要与生产销售相关，不直接属于往来会计范畴。

7.ABCD

解析：核销坏账是最后一步，但前四项都是必要程序：提取准备、核销损失、跟踪回收、更