税务师考试《涉税服务相关法律》强化训练精练试题精析(2026年).docxVIP

2026年税务师考试《涉税服务相关法律》强化训练精练试题精析

一、单项选择题（共43题）

1、根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起（）内向复议机关申请行政复议。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：根据《税务行政复议规则》第三十三条规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。该期限为法定申请期限，特殊情形下（如不可抗力）可申请延期，但一般情况下必须严格遵守60日的规定。因此选C。

2、根据相关规定，税务机关对法人或其他组织作出（）元以上罚款的行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A.2000

B.5000

C.10000

D.20000

答案：C

3、根据《行政强制法》的规定，行政机关实施查封、扣押的期限一般不得超过（）。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

答案：B

解析：根据《中华人民共和国行政强制法》第二十五条第一款规定：“查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律、行政法规另有规定的除外。”因此，一般期限不得超过30日，故正确答案为B。

4、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.签发支票

B.台风登陆

C.盗窃财物

D.发表演讲

答案：B

解析：法律事件是指不以当事人的意志为转移，但能够引起法律关系产生、变更或消灭的客观事实。台风登陆属于自然现象，不因当事人意志发生，且可能引发保险理赔、合同延期等法律效果，属于法律事件。A、C、D选项均属于法律行为（以人的意志为转移），故正确答案为B。

5、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议的说法正确的是：

A.对税务机关作出的税收保全措施不服的，必须先申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼

B.对税务机关作出的税收强制执行措施不服的，可以直接向人民法院提起诉讼

C.对税务机关作出的不予减免税决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼

D.对税务机关作出的纳税信用等级评定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼

答案：D

解析：

根据《税务行政复议规则》，对税务机关作出的特定行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。其中，对纳税信用等级评定不服的，属于可以申请复议也可以直接提起诉讼的情形。选项D正确。而选项A错误，因为税收保全措施属于复议前置的情形，但并非必须先复议；选项B错误，税收强制执行措施属于复议前置的情形，不能直接提起诉讼；选项C错误，不予减免税决定属于复议前置的情形，不能直接提起诉讼。

6、下列关于税务行政处罚的说法正确的是：

A.税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权

B.税务行政处罚中，罚款和没收违法所得可以同时适用

C.税务行政处罚中，罚款和停止出口退税权可以同时适用

D.税务行政处罚中，没收违法所得和停止出口退税权可以同时适用

答案：C

解析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。罚款和停止出口退税权可以同时适用，但没收违法所得一般适用于有违法所得的情形，与罚款可以并用，但与停止出口退税权是否并用需根据具体情况判断。选项C正确。选项A错误，因为停止出口退税权属于行政处罚的一种，但单独列出；选项B错误，因为没收违法所得并非总是适用；选项D错误，因为没收违法所得和停止出口退税权同时适用的情况较少，需具体情况具体分析。

7、根据《行政复议法》和《税收征管法》的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.征收税款及加收滞纳金的行为

B.确认纳税主体、征税对象、征税范围的行政行为

C.处以罚款、没收违法所得的行政处罚行为

D.不予抵扣税款、不予退还税款的行为

答案：C

解析：本题考查税务行政复议与行政诉讼的衔接制度。选项A、B、D均属于《税收征管法》第八十八条第一款规定的”征税行为”，适用复议前置原则，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起诉讼。选项C”处以罚款、没收违法所得”属于税务行政处罚，根据《税收征管法》第八十八条第二款规定，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。因此，纳税人可以直接起诉，无需经过复议前置程序。

8、甲公司向乙银行借款500万元，丙公司提供保证担保，但未约定保证方式。后甲公司无力偿还借款，乙银行要求丙公司承担保证责任。根据《民法典》相关规定，下列说法正确的是（）。

A.丙公司应当按照连带责任保证承担保证责任

B.丙公司享有先诉抗辩权，有权要求乙银行先向甲公司追偿

C.保证期间为主债务履行期限届满之日起两