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中国税制考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于消费税征税范围的是？

A.冰箱

B.彩电

C.烟酒

D.汽车轮胎

5.关税的纳税义务人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

6.我国个人所得税采用的税率形式有？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

8.下列不属于资源税征税范围的是？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

9.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：1.B2.A3.C4.C5.D6.AB7.CD8.D9.CD10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

6.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.资源税的特点有？

A.只对特定资源征税

B.具有级差收入税的特点

C.实行从量定额征收

D.属于中央税

9.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共·10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税的纳税人一定是法人。（）

4.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

5.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.资源税只对开采应税矿产品的单位征税。（）

9.印花税是行为税。（）

10.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的类型。

生产型、收入型、消费型。

3.简述企业所得税的纳税调整。

对企业的收入、成本、费用等按照税法规定进行调整，确定应纳税所得额。

4.简述消费税的作用。

调节消费结构、增加财政收入、引导消费方向。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可从优化税种结构、加强税收征管、推进税收信息化等方面着手，提高税收效率，公平税负。

2.税收对经济发展的影响。

促进资源合理配置、调节收入分配、刺激经济增长或抑制过热等。

3.怎样加强税收征管？

提高征管人员素质、利用现代技术手段、加强部门协作等。

4.税收政策如何促进产业升级？

通过税收优惠鼓励新兴产业发展、限制落后产业等。