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2025-2022年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：()

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率是固定的25%

D.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴

3.个人所得税的纳税义务人包括：()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.以上都是

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：()

A.纳税人身份的不同

B.纳税地点的不同

C.纳税申报方式的不同

D.纳税期限的不同

5.下列属于增值税征税范围的是：()

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.出租动产

D.出租不动产

6.企业所得税的税前扣除项目中，不得扣除的是：()

A.职工工资及三项社会保险费

B.工会经费和职工教育经费

C.用于广告业务的支出

D.罚款、滞纳金、罚金

7.个人所得税的税率，下列哪项是错误的：()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

8.增值税专用发票的纳税人包括：()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.以上都是

9.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权人

B.房产税的征税对象是房屋的占有权人

C.房产税的征税对象是房屋的使用权人

D.房产税的征税对象是房屋的租赁权人

10.下列关于土地增值税的说法，错误的是：()

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权

D.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些支出不得扣除？()

A.罚款、滞纳金、罚金

B.违约金

C.用于广告业务的支出

D.捐赠支出

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.外籍人士

14.下列哪些属于增值税一般纳税人的特点？()

A.可以开具增值税专用发票

B.纳税申报期限较长

C.纳税申报方式较为复杂

D.纳税地点固定

15.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的收入

B.房地产的成本

C.房地产的增值额

D.房地产的增值率

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的纳税人是指增值税的一般纳税人，其增值税专用发票上的‘金额’栏填写的是：

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至：

18.个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率为：

19.房产税的征税对象是：

20.土地增值税的征税范围包括：

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的开具仅限于增值税一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内取得收入的个人和组织。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入变化而变化。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税对象是房屋的占有权人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税专用发票？它有哪些作用？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？

28.问：个人所得税中，哪些