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2026年HR必看：财务出纳招聘面试题及详解

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在处理现金收支时，出纳人员最重要的职责是？

A.尽快完成交易

B.严格核对金额与凭证

C.优先处理客户催促

D.直接将现金存入银行

2.发现库存现金与账面金额不符时，出纳人员应首先采取的措施是？

A.直接调整账目

B.向上级汇报并追查原因

C.暂停收付款业务

D.归咎于前一位出纳

3.银行对账单显示企业账户有未达账项，出纳人员应如何处理？

A.忽略不计，待后续处理

B.直接调整银行存款日记账

C.与银行联系核实差异原因

D.等待财务主管安排

4.企业采用电子支付方式时，出纳人员需特别注意？

A.交易速度

B.支付工具的安全性

C.手续费优惠

D.客户满意度

5.在月末结账时，出纳人员需确保的凭证完整性包括？

A.所有发票均已开具

B.银行存款日记账与总账一致

C.差旅费报销单齐全

D.所有现金已存入银行

二、多选题（每题3分，共5题）

6.出纳人员在日常工作中需遵守的内部牵制制度包括？

A.收付款双人复核

B.现金库存不得超过规定限额

C.保管空白支票与印章

D.定期盘点库存现金

E.直接授权他人办理收付款业务

7.处理银行回单时，出纳人员需注意哪些事项？

A.核对回单金额与实际交易一致

B.及时整理并归档回单

C.忽略小额手续费差异

D.直接将回单转交财务主管

E.标注异常交易并跟进

8.企业采用电子报销系统时，出纳人员需协助哪些流程？

A.审核报销单据的合规性

B.确认电子支付指令的准确性

C.打印纸质发票供存档

D.忽略报销申请中的重复提交

E.监控电子账户余额

9.出纳人员在处理现金盘点差异时，可能的原因包括？

A.收付款记录错误

B.现金被盗或遗失

C.银行手续费未及时入账

D.报销单据遗漏

E.客户直接支付现金

10.针对跨境业务，出纳人员需了解哪些外汇管理要求？

A.填写外汇申报表

B.控制单笔交易金额

C.避免频繁小额交易

D.直接使用个人账户收汇

E.确保交易符合当地法规

三、判断题（每题1分，共10题）

11.出纳人员可以兼任发票开具工作。（×）

12.银行印鉴盒的钥匙应由出纳人员单独保管。（√）

13.电子支付凭证可以代替纸质凭证存档。（×）

14.出纳人员需定期向财务主管汇报库存现金余额。（√）

15.个人借支现金需经部门主管批准，出纳直接办理。（×）

16.企业采用网银U盾时，出纳需妥善保管密钥。（√）

17.发现假币应立即收缴并上交银行。（√）

18.出纳人员可以代为签发空白支票。（×）

19.银行手续费通常在当期损益中列支，出纳无需关注。（×）

20.外汇交易需在规定时间内完成申报，出纳需及时跟进。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述出纳人员如何防范现金被盗的风险？

22.解释银行存款余额调节表的作用及编制步骤。

23.在处理电子支付时，出纳需如何确保资金安全？

24.说明出纳人员与财务主管在凭证管理上的职责分工。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.案例：某企业出纳在盘点时发现库存现金比账面少200元，但未找到具体原因。客户反映当天有一笔小额现金支付未入账。出纳人员应如何处理？

26.案例：某跨境电商公司出纳在处理一笔美元收款时，发现银行通知需补充外汇申报表，而公司内部未安排专人负责。出纳人员应采取哪些措施？

答案及解析

一、单选题

1.B

-解析：出纳的核心职责是确保资金安全和账实相符，严格核对凭证是关键环节。

2.B

-解析：现金差异需及时上报并追查，避免责任不清或舞弊行为。

3.C

-解析：未达账项需与银行沟通核实，不能自行调整账目。

4.B

-解析：电子支付风险较高，出纳需重点审核交易安全。

5.B

-解析：账实相符是结账的核心要求，需确保日记账与总账一致。

二、多选题

6.A、B、D

-解析：内部牵制要求双人复核、限额管理、定期盘点，但支票与印章保管应由专人负责。

7.A、B、E

-解析：回单需核对金额、及时归档，异常交易需跟进，手续费差异需标注。

8.A、B

-解析：电子报销需审核合规性、确认支付准确性，其他选项与出纳职责无关。

9.A、B、C

-解析：差异原因可能涉及记录错误、盗失或银行费用未入账，报销遗漏属于管理问题。

10.A、E

-解析：外汇管理需申报并符合法规，其他选项错误（如个人账户收汇违法）。

三、判断题

11.×

-解析：职责分离要求出纳不兼任发票开具。

12.√

-解析：印鉴盒钥匙需由出纳保管以保障签发安全。

13.×

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