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2025年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.在增值税的征税范围中，下列哪项不属于应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出售土地使用权

2.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.每年购入的办公用品费用

B.用于职工旅游的费用

C.无形资产的摊销费用

D.被盗损失的库存商品

3.下列哪项收入属于个人所得税的应税所得？()

A.股息收入

B.债券利息收入

C.国债利息收入

D.财产转让所得

4.企业所得税的税率分为几种？()

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

5.增值税的纳税人按照销售额的大小分为几种类型？()

A.一类

B.二类

C.三类

D.四类

6.在增值税中，下列哪项属于进项税额？()

A.销售货物取得的增值税专用发票注明的税额

B.购买原材料支付的运输费用

C.纳税人购买固定资产支付的税额

D.纳税人购买无形资产支付的税额

7.个人所得税的纳税申报方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年6月30日

9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.基金收益

D.捐赠收入

10.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.特定行业纳税人

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.有关资产的成本

B.有关费用

C.有关损失

D.有关捐赠支出

13.个人所得税的源泉扣缴方式主要有哪几种？()

A.税务机关代扣代缴

B.纳税人自行申报纳税

C.纳税人委托代扣代缴

D.税务机关直接征收

14.企业所得税的纳税年度是多久？()

A.每一年度

B.每一个会计年度

C.每半年

D.每季度

15.下列哪些收入属于个人所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.国库券利息收入

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过__万元。

17.企业所得税的税率分为三级超额累进税率，其中最高档的税率是__。

18.个人所得税的纳税申报方式主要有两种，分别是__和__。

19.增值税的简易计税方法适用于__。

20.企业所得税的亏损弥补期限为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产和提供不动产租赁服务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法进行纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来无限期进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和税率结构。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.简述企业所得税的亏损弥补政策。

30.如何进行增值税的进项税额抵扣？

2025年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出售土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.【答案】C

【解析】无形资产的摊销费用属于企业正常的生产经营成本，可以在计算企业所得税时扣除。

3.【答案】D

【解析】财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权等取得的收入，属于个人所得税的应税所得。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的税率分为三级