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2025年-2025年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。以下关于销项税额和进项税额的表述，正确的是（）。()

A.销项税额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的销售额乘以税率

B.进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额

C.销项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额

D.进项税额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的销售额乘以税率

2.根据个人所得税法的规定，以下哪项所得不属于综合所得？（）。()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

3.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的（）。()

A.自然人

B.法人

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务登记资料，自（）之日起保存十年；法律、行政法规另有规定的除外。()

A.税务登记之日起

B.税务登记变更之日起

C.税务登记注销之日起

D.纳税人申报之日起

5.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是（）。()

A.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

B.增值税专用发票可以用于销售方抵扣销项税额

C.增值税专用发票可以用于购买方和销售方抵扣税额

D.增值税专用发票只能用于销售方抵扣销项税额

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为（）。()

A.3%和6%

B.6%和11%

C.3%和11%

D.6%和13%

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为（）。()

A.应纳税所得额

B.税前扣除额

C.应纳税额

D.税后利润

8.个人所得税的征收范围包括（）。()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税人报送的税务登记证件之日起（）日内，审核办理税务登记。()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为（）。()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的当天

C.支付增值税的当天

D.收到增值税专用发票的当天

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时（）。()

A.直接扣除

B.不得扣除

C.限额扣除

D.根据情况扣除

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

13.企业所得税的纳税义务人包括（）。()

A.法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.自然人

14.根据个人所得税法的规定，以下哪些所得属于综合所得？（）。()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.劳务报酬所得

15.以下哪些属于增值税专用发票的联次？（）。()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.附件联

E.报关联

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职责包括（）。()

A.税收征收管理

B.税收政策宣传

C.税收咨询服务

D.税收违法案件查处

E.税收信息化建设

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税对象为（）。

18.个人所得税的纳税年度自公历（）起至（）止。

19.企业所得税的税率通常分为（）档。

20.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次统一规定为（）。

21.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人应当依法如实办理税务登记，并按照规定的（）报送有关资料。

四、判断题(共5题)