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2025年《税务师考试》实务模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发、零售的企业销售货物

B.提供加工、修理修配劳务的单位

C.普通个人销售自己使用过的非应税消费品的免征增值税

D.从事广告服务的个体工商户提供广告服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该批商品的成本为60万元。已知适用的增值税税率为13%，则该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.7.69

B.9.31

C.13

D.100

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人从海关取得的进口增值税专用缴款书，需在取得后的180天内申请认证

B.用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额可以抵扣

C.购进用于不动产建设的钢材，其进项税额可以直接抵扣

D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额

4.某增值税一般纳税人2024年11月销售货物取得含税收入117万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，该货物已验收入库。该纳税人11月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10.2

B.6.5

C.3.7

D.0

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年12月销售商品取得含税收入33.9万元，则其12月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.9

B.1.17

C.32.73

D.33.9

7.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该15%的限额计算基数是（）。

A.主营业务收入

B.主营业务收入与其他业务收入之和

C.主营业务收入、其他业务收入、营业外收入之和

D.收入总额

8.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.75

B.100

C.125

D.150

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，其折旧年限由企业根据实际情况确定的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械、运输工具

C.电子设备

D.与生产经营活动有关的器具、工具、家具

10.某居民企业2024年度实现利润总额1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（已知适用政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.0

B.10

C.20

D.50

11.下列关于企业资产损失的税前扣除表述，正确的是（）。

A.企业在发生资产损失时，可以自行直接在税前扣除

B.企业发生的资产损失，应在当期直接扣除

C.企业发生的资产损失，应按照规定程序进行申报，经税务机关审核批准后才能在税前扣除

D.企业发生的资产损失，无论金额大小，均不得在税前扣除

12.个人所得税法规定的，居民个人取得的工资薪金所得，其预扣预缴税率的确定方法是（）。

A.根据累计预扣预缴应纳税所得额查找适用税率

B.根据月度收入查找适用税率

C.固定适用一个税率

D.由扣缴义务人自行确定

13.某个体工商户为个人所