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企业支付结算管理规范制度

检查与清理，对长期未使用或无必要保留的账户应及时办理销户手续。

（四）银行账户预留印鉴、支付密码器、网银U盾等重要支付工具由专人保管，实行分开保管、相互监督制度。严禁一人保管支付款项所需的全部印章或密钥。

（五）严禁出租、出借公司银行账户，严禁利用公司银行账户进行洗钱、套现等违法违规活动。

第九条资金支付管理

（一）支付依据：所有资金支付必须具备合法、有效的原始凭证作为依据，主要包括但不限于：有效的经济合同、合法的发票或收款收据、费用报销单、借款单、付款申请单、完工验收证明、对方单位收款账号信息等。

（二）支付审批权限：公司实行分级授权审批制度。根据支付金额大小、业务性质等因素，明确各级管理人员的审批权限。具体审批权限表由财务管理部门另行制定并报公司批准后执行。

（三）支付申请与审批流程：

1.申请：业务部门根据业务需要，填写《付款申请单》，并附齐相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门。

2.审核：财务管理部门对支付申请的合规性、原始凭证的完整性与真实性、金额的准确性、审批手续的完备性等进行审核。

3.审批：经财务管理部门审核通过后，按照审批权限逐级报请相关领导审批。

4.付款：出纳人员根据审批通过的《付款申请单》及相关凭证，办理具体付款手续。付款时应仔细核对收款单位名称、账号、开户行、金额等信息，确保无误。

5.记录：付款完成后，会计人员及时进行账务处理，登记相关明细账。

（四）支付方式：公司可采用银行转账、电汇、票据、网上银行等支付方式。大额支付原则上应采用银行转账或电汇方式。采用网上银行支付的，必须严格执行密钥分级保管和双人操作制度。

（五）预付款管理：确需支付预付款的，必须签订合法有效的合同，明确预付款比例、付款条件、违约责任等。业务部门应加强预付款项的跟踪管理，确保款项按约定用途使用，并及时核销。

（六）费用报销管理：员工因公发生的费用报销，应在规定期限内提交合规的报销凭证，按照费用报销标准和审批流程办理。具体规定参照公司《费用报销管理制度》执行。

第十条收款管理

（一）业务部门在发生销售商品、提供劳务等应收款项业务时，应及时与对方单位确认收款金额、方式和期限，并负责催收。

（二）收到款项后，业务部门应及时通知财务管理部门，并提供相关收款依据。财务管理部门应及时查收银行到账通知，核对收款信息，确认无误后进行账务处理，并通知相关业务部门。

（三）对于应收票据，应建立台账进行管理，详细记录票据种类、号码、出票人、收款人、金额、出票日期、到期日等信息。票据的接收、保管、背书转让、贴现、托收等环节应严格控制，防止遗失、被盗或伪造。

（四）对于逾期未收回的款项，业务部门应及时查明原因，并采取有效措施催收，必要时启动法律程序。

第十一条票据管理

（一）公司票据包括支票、银行汇票、商业汇票、银行本票等。票据由财务管理部门指定专人保管，建立票据领用登记台账。

（二）票据的领用、开具、背书、贴现、兑付等必须履行审批手续，并由专人负责。严禁签发空头支票和远期支票。

（三）票据存根应妥善保管，作为会计档案归档。已开具的票据因故作废，应加盖“作废”戳记，并完整保存，不得随意丢弃。

（四）收到外部单位交付的票据时，应仔细审核票据的真实性、合法性和有效性，包括票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。

第四章内部控制与风险管理

第十二条授权审批控制

严格执行授权审批制度，任何支付结算业务都必须经过规定的审批程序。严禁越权审批或未经审批擅自支付。对于重要或大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。

第十三条支付凭证控制

加强对支付凭证的审核与管理。原始凭证必须真实、合法、完整，要素齐全。自制凭证必须有经办人和审批人签字。严禁使用虚假、伪造的原始凭证。

第十四条资金核对与监督

（一）出纳人员每日下班前应盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

（二）财务管理部门应指定专人负责银行对账工作，每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

（三）公司内部审计部门应定期或不定期对公司支付结算制度的执行情况进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见。

第十五条信息系统与网络安全管理

（一）公司应使用安全、稳定的财务信息系统和网上银行系统办理支付结算业务。

（二）加强对信息系统用户权限的管理，根据岗位职责分配操作权限，定期进行权限审查，及时注销离岗人员的权限。

（三）严格保管电子支付密钥、密码等敏感信息，定期更换密码，严禁泄露。

（四）加强网络安全防护，防止计算机病毒、黑客攻击等导致的信息泄露或资金损失。

第十六条风险预警与处理

建立支付结算风险预警机制，对异常支付行为、大额支付、频繁支付、跨区域支付