2022年税务师考试《税法二》真题.docxVIP

2022年税务师考试《税法二》真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年3月发生增值税应税销售行为，取得销售额100万元，支付进项税额15万元。当月应缴纳增值税为下列哪一项？()

A.7万元

B.8万元

C.10万元

D.5万元

2.企业所得税法规定，下列各项中，不属于企业的收入总额的是哪一项？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.捐赠收入

3.根据个人所得税法规定，下列哪一项属于工资、薪金所得？()

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

4.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的是哪一项？()

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务，开具增值税专用发票的当天

B.销售不动产，收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

C.销售服务，发出服务前预收款项的当天

D.出口货物，货物报关离境的当天

5.下列各项中，不属于增值税纳税人的是哪一项？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.营业税纳税人

D.增值税小规模纳税人

6.企业所得税法规定，下列各项中，不属于企业公益性捐赠支出税前扣除限额计算依据的是哪一项？()

A.企业会计利润

B.企业年度利润总额

C.企业实际捐赠支出

D.企业实际发生捐赠支出的当年

7.增值税一般纳税人销售不动产，下列各项中，不属于应税行为的是哪一项？()

A.销售新建不动产

B.销售已使用的不动产

C.出租不动产

D.出让土地使用权

8.根据企业所得税法规定，下列哪一项不属于企业的资产？()

A.土地使用权

B.货币资金

C.在建工程

D.知识产权

9.下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是哪一项？()

A.增值率在3%以下的货物

B.增值率在3%以上的货物

C.销售服务、无形资产和不动产

D.提供加工、修理修配劳务

10.个人所得税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.在中国境外居住的个人

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.出租不动产

12.企业所得税法规定的收入确认原则包括：()

A.权责发生制原则

B.实际发生原则

C.收入与费用配比原则

D.收入与成本配比原则

E.收入与支出配比原则

13.下列各项中，属于个人所得税应税所得项目的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.增值税一般纳税人应进行增值税纳税申报的情形包括：()

A.纳税人发生增值税应税销售行为

B.纳税人发生增值税免税销售行为

C.纳税人发生增值税出口退税行为

D.纳税人发生增值税应税行为但未发生销售额

E.纳税人发生增值税应税行为但未发生销售额且未享受免税政策

15.企业所得税法规定的成本费用包括：()

A.物料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.财务费用

E.销售费用

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为__%。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在__中扣除。

18.个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除__后的余额为应纳税所得额。

19.根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人为__。

20.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税，取得__的，可以作为进项税额抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的征收率为3%，且不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，应按照财产租赁所得计征个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自产货物，可以开具增值税普通发票。()

A.正确