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2025河南省税务系统-纳税服务考试模拟及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人是指？()

A.所有企业

B.国有企业

C.在中国境内注册登记的企业

D.所有在中国境内从事生产、经营活动的企业

3.以下哪个税种不属于财产税？()

A.房产税

B.土地增值税

C.车船税

D.增值税

4.增值税专用发票的开具时限是？()

A.交易发生之日起3个月内

B.交易发生之日起1个月内

C.交易发生之日起6个月内

D.交易发生之日起12个月内

5.以下哪个行为不属于偷税行为？()

A.故意隐瞒应纳税收入

B.擅自减免税款

C.逾期申报，但已足额缴纳应纳税款

D.虚假申报，骗取出口退税

6.个人所得税的纳税义务人包括？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.所有在中国境内取得所得的个人

7.以下哪个税种不属于资源税？()

A.矿产资源税

B.水资源税

C.土地增值税

D.环境保护税

8.以下哪个选项不属于税收征收管理的原则？()

A.公平原则

B.依法原则

C.公开原则

D.效率原则

9.以下哪个税种不属于地方税？()

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.资源税

D.个人所得税

10.以下哪个选项不属于税收违法行为？()

A.隐瞒收入

B.虚假申报

C.逾期申报

D.拖欠税款

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于扣除项目？()

A.会计费用

B.残疾人员工资加计扣除

C.资产折旧

D.税收滞纳金

12.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃避税务机关检查？()

A.伪造、变造账簿、记账凭证

B.虚假申报

C.逾期申报

D.拖欠税款

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代理申报

D.税务机关核定

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。

17.增值税的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记。

20.增值税专用发票的联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需要在所在地进行税务登记。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不超过90天的，应当依照规定缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.什么是税收滞纳金？

30.税收征收管理的原则有哪些？

2025河南省税务系统-纳税服务考试模拟及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国