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2025年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，假设该企业无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.2500万元

D.3000万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

3.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资支出

B.办公费用支出

C.税收滞纳金

D.利息费用支出

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.年应纳税所得额超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过100万元的企业

C.年应纳税所得额超过200万元的企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的企业

5.某企业2025年度实际发生工资薪金支出300万元，其中20万元为年终奖，该企业2025年度企业所得税前允许扣除的工资薪金支出为多少？()

A.280万元

B.300万元

C.320万元

D.320万元

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.某企业2025年1月销售货物取得收入100万元，购进货物取得进项税额15万元，该企业1月应缴纳的增值税为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

9.某企业2025年度发生的广告费支出为80万元，该企业2025年度广告费支出扣除限额为多少？()

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪种收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资支出

B.办公费用支出

C.税收滞纳金

D.利息费用支出

E.捐赠支出

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按期征收

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让固定资产优惠

D.研发费用加计扣除

E.资源综合利用优惠

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%__。

17.增值税的征税范围包括__销售货物__、__提供加工、修理修配劳务__、__销售服务__、__无形资产__和__不动产__。

18.个人所得税的纳税义务人包括__中国公民__、__在中国境内有住所__的个人，以及__无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满____个人。

19.企业所得税的计税依据为__应纳税所得额__，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

20.增值税的税率分为__基本税率__、__低税率__和__零税率__三种。

四、判断题(共5题)

21.企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法相同。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，无论在中国境内居住时间长短，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税收