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2023年11月30日陕西省税务系统遴选考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.普遍性

D.便利性

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.个人

D.个体工商户

3.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税务登记户和非税务登记户

C.国有企业和集体企业

D.纳税人和扣缴义务人

4.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.综合所得税制和分类所得税制

B.比例税率和超额累进税率

C.专项附加扣除和子女教育扣除

D.年度汇算清缴和按月申报

5.增值税专用发票的开具范围是哪些？()

A.任何企业都可以开具

B.只有一般纳税人可以开具

C.只有小规模纳税人可以开具

D.个体工商户可以开具

6.税务机关对纳税人的税务检查包括哪些内容？()

A.纳税申报情况的检查

B.税收政策执行情况的检查

C.纳税人财务会计制度的检查

D.以上都是

7.税收优惠政策的主要目的是什么？()

A.减少财政收入

B.增加财政支出

C.优化产业结构

D.提高税收征管效率

8.以下哪项不属于税收法律责任？()

A.罚款

B.罚金

C.刑事责任

D.行政责任

9.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.吊销营业执照

C.行政拘留

D.警告

10.税务行政强制措施的实施条件是什么？()

A.税务机关认为有必要

B.税务机关有充分证据证明

C.纳税人同意

D.税务机关认为不影响公共利益

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于税收的强制性特征？()

A.国家凭借政治权力强制征收

B.纳税人必须依法纳税

C.税收法律具有高度的稳定性

D.税收法律具有普遍适用性

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.国家规定的不征税收入

13.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的企业

D.境外企业

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.分类征收

B.综合征收

C.分项征收

D.比例征收

15.税务行政处罚的种类包括哪些？()

A.罚款

B.警告

C.没收违法所得

D.行政拘留

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，应分别采用不同的计税方法。

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

19.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、吊销许可证或者营业执照、行政拘留等。

20.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，请求对该具体行政行为进行复查和裁决的行政救济程序。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人简易计税时，其应纳税额可以直接按照销售额的一定比例计算。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，适用20%的税率。()

A.正确B.错误

24.税务机关对纳税人的税务检查包括对纳税申报情况、税收政策执行情况、纳税人财务会计制度的检查等。()

A.正确B.错误

25.税务行政强制措施是在纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定履行税收义务时，税务机关依法采取的强制措施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分为哪两类，以及这两类纳税人在税收政策上的区别。

27.个人所得税有哪些主要税前扣除项目？

28.什么是税收优惠政策？税收优惠政策有哪些类型？

29.