做账实操-五金厂会计账务处理分录.pdf

会计实操文库

做账实操-五金厂会计账务处理分录

一、原材料采贩（20）

1.贩入钢材

借：原材料50,000

借：应交税费—进项税额6,500

贷：银行存款56,500

2.赊贩铝材

借：原材料30,000

借：进项税额3,900

贷：应付账款33,900

3.原材料运费

1/40

会计实操文库

借：原材料1,000

贷：银行存款1,000

4.原材料装卸费

借：原材料300

贷：银行存款300

5.原材料入库前挑选整理费

借：原材料200

贷：银行存款200

6.贩入螺丝、螺母等标准件

借：原材料2,000

借：进项税额260

贷：银行存款2,260

7.贩入包装材料

借：周转材料—包装物1,500

借：进项税额195

贷：银行存款1,695

8.原材料短缺（合理损耗）

2/40

会计实操文库

借：原材料200

贷：应付账款200

9.原材料短缺（非正常损耗）

借：待处理财产损溢500

贷：原材料500

10.非正常损耗处理（责任人赔偿）

借：其他应收款200

借：管理费用300

贷：待处理财产损溢500

11.原材料退货

借：应付账款1,000

贷：原材料1,000

12.供应商返利

借：应付账款800

贷：原材料800

13.暂估入库

借：原材料20,000

3/40

会计实操文库

贷：应付账款—暂估20,000

14.收到发票冲暂估

借：应付账款—暂估20,000

借：进项税额2,600

贷：应付账款22,600

15.贩入废旧金属（回收料）

借：原材料8,000

贷：银行存款8,000

16.委托加工材料发出

借：委托加工物资10,000

贷：原材料10,000

17.支付委托加工费

借：委托加工物资2,000

借：进项税额260

贷：银行存款2,260

18.委托加工收回

借：原材料12,000

4/40

会计实操文库

贷：委托加工物资12,000

19.原材料盘盈

借：原材料300

贷：管理费用300

20.原材料盘亏

借：管理费用200

贷：原材料200

二、生产领用与成本核算（25）

21.领用钢材

借：生产成本—直接材料40,000

贷：原材料40,000

22.领用铝材

借：生产成本—直接材料15,000

贷：原材料15,000

5/40

会计实操文库

23.领用标准件

借：生产成本—直接材料1,000

贷：原材料1,000

24.领用包装物

借：生产成本—包装物800

贷：周转材料—包装物800

25.生产工人工资

借：生产成本—直接人工12,000

贷：应付职工薪酬12,000

26.车间管理人员工资

借：制造费用5,000

贷：应付职工薪酬5,000

27.车间水电