做账实操-足疗养生馆行业会计分录.doc

会计实操文库

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做账实操-足疗养生馆行业会计分录

一、营业收入（20）

1.收到现金收入（足疗、按摩等）

借：库存现金5,000

贷：主营业务收入5,000

2.微信/支付宝收款

借：其他货币资金8,000

贷：主营业务收入8,000

3.POS刷卡收入

借：银行存款10,000

贷：主营业务收入10,000

4.团购平台收入（美团/大众点评）

借：其他货币资金6,000

贷：主营业务收入6,000

5.团购平台扣佣金

借：销售费用—平台佣金600

贷：其他货币资金600

6.会员刷卡消费

借：预收账款—会员充值3,000

贷：主营业务收入3,000

7.会员消费积分抵扣

借：销售费用—积分抵扣200

贷：主营业务收入200

8.购买项目套餐收入

借：银行存款2,000

贷：预收账款—套餐2,000

9.套餐消费结转收入

借：预收账款—套餐500

贷：主营业务收入500

10.会员卡升级补差价

借：银行存款300

贷：预收账款—会员充值300

11.赠送项目（免费体验）

借：销售费用—促销100

贷：主营业务收入100

12.客户退款

借：主营业务收入200

贷：银行存款200

13.外卖产品收入（如养生茶、零食）

借：银行存款300

贷：其他业务收入300

14.出租场地收入

借：银行存款1,000

贷：其他业务收入1,000

15.产品销售收入（精油、足浴粉）

借：银行存款400

贷：主营业务收入400

16.服务加钟收入

借：库存现金150

贷：主营业务收入150

17.客户赊账（挂账）

借：应收账款600

贷：主营业务收入600

18.收回赊账

借：银行存款600

贷：应收账款600

19.节日活动收入

借：银行存款3,000

贷：主营业务收入3,000

20.会员卡过期未消费转收入

借：预收账款—会员充值800

贷：营业外收入800

二、会员充值与储值卡（20）

21.会员现金充值

借：库存现金1,000

贷：预收账款—会员充值1,000

22.会员微信/支付宝充值

借：其他货币资金5,000

贷：预收账款—会员充值5,000

23.会员充值送金额（如充1000送200）

借：银行存款1,000

借：销售费用—促销200

贷：预收账款—会员充值1,200

24.会员充值送项目

借：银行存款1,000

借：销售费用—促销150

贷：预收账款—会员充值1,000

贷：预收账款—赠送项目150

25.赠送项目消费

借：预收账款—赠送项目150

贷：主营业务收入150

26.会员充值赠送积分

借：银行存款2,000

贷：预收账款—会员充值2,000

贷：销售费用—促销200

27.会员积分兑换礼品

借：销售费用—积分兑换100

贷：库存商品100

28.会员等级提升

借：预收账款—会员充值500

贷：预收账款—VIP会员500

29.会员退卡

借：预收账款—会员充值300

贷：银行存款300

30.会员转账（A卡转B卡）

借：预收账款—会员充值（A）200

贷：预收账款—会员充值（B）200

31.会员充值奖励（员工提成）

借：销售费用—提成50

贷：应付职工薪酬50

32.会员消费提成

借：销售费用—提成30

贷：应付职工薪酬30

33.会员生日赠送项目

借：销售费用—促销80

贷：预收账款—赠送项目80

34.会员推荐奖励（送项目）

借：销售费用—促销100

贷：预收账款—赠送项目100

35.会员余额清零（合法合规情况下）

借：预收账款—会员充值50

贷：营业外收入50

36.会员充值到账手续费（微信/支付宝）

借：财务费用—手续费10

贷：其他货币资金10

37.会员充值返现

借：销售费用—促销50

贷：银行存款50

38.会员套餐延期

借：预收账款—套餐300

贷：预收账款—套餐（延期）300

39.会员等级折扣收入调整

借：主营业务收入50

贷：预收账款—会员充值