成本实操-幼儿园公司成本核算财务分析报告.docx

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成本实操-幼儿园公司成本核算财务分析报告

报告期间：[XXXX年XX月-XXXX年XX月]

报告单位：[幼儿园名称]

报告目的：本报告基于幼儿园报告期内的经营数据，系统梳理幼儿园行业核心成本构成，精准核算各班级（小班/中班/大班/托育班）及主要服务项目（保教服务、餐饮服务、特色课程）的成本，通过多维度财务指标分析成本管控成效与运营效益，识别幼师人力、餐饮供应、教具耗材、场地运维、政策合规等关键环节的成本问题，提出针对性优化方案，为管理层优化办园布局、提升成本管控能力、强化政策红利利用、增强可持续运营能力提供数据支撑。

一、报告概述

（一）幼儿园经营概况

报告期内，幼儿园为[普惠性/营利性]幼儿园，核定办园规模[X]个班级，实际开设班级[X]个（其中小班[X]个、中班[X]个、大班[X]个、托育班[X]个），在园幼儿[X]人，学位利用率[X]%。核心服务项目涵盖[基础保教、营养餐饮、特色课程（艺术/体育/语言）、户外活动、安全防护]等。员工共计[X]人，其中专任幼师[X]人（占比[X]%）、保育员[X]人、后勤保障人员[X]人、行政管理人员[X]人。幼儿园收入主要来源于保教费收入、伙食费收入及政府办园补贴，本期实现总收入[X]元，较上年同期增长/下降[X]%；总经营成本[X]元，较上年同期增长/下降[X]%。整体经营受[幼师人力成本上涨、食材价格波动、教具耗材更新需求、普惠性政策收费限制、场地设施维护升级、疫情等公共卫生事件]等因素影响显著，成本结构与运营效益呈现明显的人力依赖性、成本刚性与公益属性特征。

（二）成本核算范围与原则

1.核算范围：本次成本核算覆盖幼儿园全流程运营环节，包括直接成本（幼师及保育员薪酬成本、幼儿餐饮服务成本、教具及耗材成本、班级运营直接费用、特色课程专项成本等）、间接成本（行政后勤管理费用、政策合规与资质维护成本、信息化建设与维护费用、场地租赁/物业及公用事业费用、员工培训费用、安全防护成本等），全面涵盖从幼儿入园登记、基础保教、营养餐饮、特色课程开展、教具耗材领用、场地设施维护到后勤保障的全链条成本支出。

2.核算原则：遵循权责发生制与配比原则，严格区分直接成本与间接成本；采用“班级核算+服务项目核算”双维度结合方式，直接成本按各班级及基础保教、餐饮、特色课程等具体服务项目精准归集（如小班幼师薪酬、中班餐饮成本分别归集至对应班级），间接成本按“班级人数、学位利用率、面积占比、工作量占比”等合理分摊标准分配至各班级及服务项目；建立月度/季度成本台账，结合幼儿在园周期（学期制）跟踪成本波动，确保成本核算的准确性、及时性与精细化，同时兼顾幼儿园公益教育属性与运营可持续性的平衡。

二、成本构成与核算情况分析

（一）成本总体构成

报告期内，幼儿园总经营成本为[X]元，较上年同期增长/下降[X]%，成本增长率[高于/低于]收入增长率[X]个百分点。幼儿园行业“幼师及保育员薪酬+幼儿餐饮成本+教具耗材+场地设施成本”成本占比主导，合计超七成，各成本项目占比及变动情况如下表所示：

成本项目

本期金额（元）

上期金额（元）

变动额（元）

变动率

本期占总成本比例

上期占总成本比例

一、直接成本

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1.幼师及保育员薪酬成本（基本工资+绩效奖金+津贴+社保公积金）

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2.幼儿餐饮服务成本（食材采购、餐具消毒、餐饮人员薪酬）

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3.教具及耗材成本（玩具、图书、教学用具、手工材料、消毒用品等）

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4.班级运营直接费用（班级水电、清洁耗材、幼儿生活用品等）

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5.特色课程专项成本（特色课程教具、外聘教师薪酬、课程研发费用等）

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6.其他直接成本（幼儿体检费用、户外活动物料费用等）

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二、间接成本

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1.行政后勤管理费用（行政人员薪酬、办公费用、法务审计费用等）

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2.政策合规与资质维护成本（办学资质维护、普惠政策合规、收费监管审计等）

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3.信息化建设与维护费用（校园管理系统、监控系统、教学多媒体设备等）

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4.场地租赁/物业及公用事业费用

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