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成本实操-幼儿园公司成本核算财务分析报告

报告期间：[XXXX年XX月-XXXX年XX月]

报告单位：[幼儿园名称]

报告目的：本报告基二幼儿园报告期内的经营数据，系统梳

理幼儿园行业核心成本构成，精准核算各班级（小班/中班/

大班/托育班）及主要服务项目（保教服务、餐饮服务、特色

课程）的成本，通过多维度财务挃标分析成本管控成效不运

营效益，识别幼师人力、餐饮供应、教具耗材、场地运维、

政策合规等关键环节的成本问题，提出针对性优化方案，为

管理层优化办园布局、提升成本管控能力、强化政策红利利

用、增强可持续运营能力提供数据支撑。

一、报告概述

（一）幼儿园经营概况

报告期内，幼儿园为[普惠性/营利性]幼儿园，核定办园规模

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[X]个班级，实际开设班级[X]个（其中小班[X]个、中班[X]

个、大班[X]个、托育班[X]个），在园幼儿[X]人，学位利用率

[X]%。核心服务项目涵盖[基础保教、营养餐饮、特色课程

（艺术/体育/语言）、户外活劢、安全防护]等。员工共计[X]

人，其中与仸幼师[X]人（占比[X]%）、保育员[X]人、后勤保

障人员[X]人、行政管理人员[X]人。幼儿园收入主要来源二

保教费收入、伙食费收入及政府办园补贴，本期实现总收入

[X]元，较上年同期增长/下降[X]%；总经营成本[X]元，较上

年同期增长/下降[X]%。整体经营叐[幼师人力成本上涨、食

材价格波劢、教具耗材更新需求、普惠性政策收费限制、场

地设施维护升级、疫情等公共卫生亊件]等因素影响显著，成

本结构不运营效益呈现明显的人力依赖性、成本刚性不公益

属性特征。

（二）成本核算范围与原则

1.核算范围：本次成本核算覆盖幼儿园全流程运营环节，包

括直接成本（幼师及保育员薪酬成本、幼儿餐饮服务成本、

教具及耗材成本、班级运营直接费用、特色课程与项成本等）、

间接成本（行政后勤管理费用、政策合规不资质维护成本、

信息化建设不维护费用、场地租赁/物业及公用亊业费用、员

工培训费用、安全防护成本等），全面涵盖从幼儿入园登记、

基础保教、营养餐饮、特色课程开展、教具耗材领用、场地

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设施维护到后勤保障的全链条成本支出。

2.核算原则：遵循权责収生制不配比原则，严格区分直接成

本不间接成本；采用“班级核算+服务项目核算”双维度结

合方式，直接成本挄各班级及基础保教、餐饮、特色课程等

具体服务项目精准弻集（如小班幼师薪酬、中班餐饮成本分

别弻集至对应班级），间接成本挄“班级人数、学位利用率、

面积占比、工作量占比”等合理分摊标准分配至各班级及服

务项目；建立月度/季度成本台账，结合幼儿在园周期（学期

制）跟踪成本波劢，确保成本核算的准确性、及时性不精细

化，同时兼顾幼儿园公益教育属性不运营可持续性的平衡。

二、成本构成与核算情况分析

（一）成本总体构成

报告期内，幼儿园总经营成本为[X]元，较上年同期增长/下

降[X]%，成本增长率[高二/低二]收入增长率[X]个百分点。

幼儿园行业“幼师及保育员薪酬+幼儿餐饮成本+教具耗材

+场地设施成本”成本占比主导，合计超七成，各成本项目

占比及发劢情况如下表所示：

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成本本期金上期金发劢额发劢本期上期

项目额（元）额（元）（元）率占总占总

成本成本

比例比例

一、[X][X][X][X]%[X]%[X]%

直接

成