做账实操-机器设备租赁企业会计分录.doc

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做账实操-机器设备租赁企业会计分录

一、设备购置与入库（20）

1.购入设备（含税）

借：固定资产1,000,000

借：应交税费—应交增值税（进项税额）130,000

贷：银行存款1,130,000

2.购入设备（赊购）

借：固定资产800,000

借：应交税费—应交增值税（进项税额）104,000

贷：应付账款904,000

3.购入设备发生运费

借：固定资产10,000

贷：银行存款10,000

4.购入设备发生安装费

借：固定资产20,000

贷：银行存款20,000

5.设备达到预定可使用状态

借：固定资产1,030,000

贷：在建工程1,030,000

6.购入二手设备

借：固定资产300,000

借：应交税费—应交增值税（进项税额）39,000

贷：银行存款339,000

7.设备改良支出

借：固定资产50,000

贷：银行存款50,000

8.设备暂估入账

借：固定资产600,000

贷：应付账款—暂估600,000

9.收到发票冲暂估

借：应付账款—暂估600,000

借：应交税费—应交增值税（进项税额）78,000

贷：应付账款678,000

10.设备验收费用

借：固定资产5,000

贷：银行存款5,000

11.设备保险费（购入时一次性）

借：管理费用—保险费3,000

贷：银行存款3,000

12.设备调试费

借：固定资产8,000

贷：银行存款8,000

13.购入设备用于出租（经营租赁）

借：固定资产—出租设备500,000

贷：银行存款500,000

14.购入设备用于融资租赁

借：固定资产—融资租赁资产600,000

贷：银行存款600,000

15.设备入库（内部管理）

借：固定资产—在库200,000

贷：银行存款200,000

16.设备出库用于出租

借：固定资产—在用200,000

贷：固定资产—在库200,000

17.设备报废清理

借：固定资产清理50,000

借：累计折旧150,000

贷：固定资产200,000

18.报废收入

借：银行存款10,000

贷：固定资产清理10,000

19.报废损失

借：营业外支出40,000

贷：固定资产清理40,000

20.设备盘盈

借：固定资产20,000

贷：营业外收入20,000

二、经营租赁（出租方）（25）

21.收到租金（含税）

借：银行存款113,000

贷：主营业务收入100,000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13,000

22.预收租金

借：银行存款50,000

贷：预收账款50,000

23.预收租金结转收入

借：预收账款50,000

贷：主营业务收入50,000

24.应收租金

借：应收账款80,000

贷：主营业务收入80,000

25.收到应收租金

借：银行存款80,000

贷：应收账款80,000

26.计提设备折旧（经营租赁）

借：主营业务成本20,000

贷：累计折旧20,000

27.设备维修费用

借：主营业务成本5,000

贷：银行存款5,000

28.设备保险费

借：主营业务成本3,000

贷：银行存款3,000

29.设备运输费（出租时）

借：主营业务成本4,000

贷：银行存款4,000

30.设备安装调试费（出租时）

借：主营业务成本6,000

贷：银行存款6,000

31.设备日常保养费

借：主营业务成本2,000

贷：银行存款2,000

32.设备大修理支出

借：长期待摊费用30,000

贷：银行存款30,000

33.大修理摊销

借：主营业务成本5,000

贷：长期待摊费用5,000

34.租赁手续费收入

借：银行存款2,000

贷：其他业务收入2,000

35.租赁违约金收入

借：银行存款5,000

贷：营业外收入5,000

36.租赁保证金收入

借：银行存款20,000

贷：其他应付款—保证金20,000

37.退还保证金

借：其他应付款—保