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内部控制试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个是符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。）

1.企业内部控制的目标是（）。

A.确保经营活动效率性和效果性

B.确保财务报告的可靠性

C.确保法律法规的遵循性

D.以上都是

2.根据COSO内部控制框架，企业治理层负责（）。

A.执行内部控制政策

B.监督内部控制的设计和执行

C.日常内部控制活动的管理

D.确定内部控制的关键风险

3.以下哪项不属于内部控制的五要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.分工协调

D.信息与沟通

4.企业制定和实施反舞弊机制，属于内部控制要素中的（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督活动

5.识别、分析和评估风险的过程，称为（）。

A.内部控制测试

B.内部控制评价

C.风险评估

D.内部控制缺陷认定

6.以下哪种控制活动通常用于防止未经授权的访问计算机系统？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.访问控制

D.实物控制

7.企业通过内部审计部门对内部控制的有效性进行独立评价，属于（）。

A.内部控制

B.外部监督

C.持续监控

D.个别评估

8.内部控制缺陷是指（）。

A.内部控制设计合理但执行不到位

B.内部控制设计存在不足或执行不到位

C.内部控制完全失效

D.内部控制过于严格

9.企业内部生成的、在业务活动中使用的书面或电子形式的信息，属于（）要素的重要组成部分。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监督活动

10.对经营活动和内部控制进行定期讨论，属于（）要素的范畴。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

11.以下哪项不属于控制活动？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.风险评估矩阵

12.持续监控是指（）。

A.对内部控制进行定期的独立评价

B.在日常经营活动中对内部控制运行情况进行的监控

C.对重大内部控制缺陷的整改过程

D.内部审计部门的专项审计活动

13.企业董事会中的审计委员会，主要承担对（）的监督责任。

A.高级管理人员

B.内部控制

C.外部审计师

D.会计核算

14.评价内部控制缺陷的严重程度时，通常考虑（）。

A.对目标实现的影响程度

B.发生的频率

C.发现的途径

D.整改的难度

15.在采购业务流程中，采购部门与付款部门保持独立，属于（）的应用。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动（职责分离）

D.监督活动

16.企业向关键管理人员提供有关经营成果、财务状况和现金流量的信息，主要体现了（）要素的作用。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监督活动

17.以下哪项属于内部控制的监督方式？（）

A.制定内部控制制度

B.执行日常控制活动

C.管理层审核报告

D.内部审计

18.企业对内部控制缺陷进行整改，整改措施应（）。

A.由内部审计部门直接执行

B.根据缺陷的严重程度确定整改期限

C.由被审计单位管理层负责执行

D.无需经过管理层批准

19.COSO框架强调内部控制是一个（）的过程或系统。

A.静态的

B.线性的

C.动态的

D.孤立的

20.以下哪项活动通常不包含在内部控制评价过程中？（）

A.确定评价范围

B.收集评价证据

C.进行风险评估

D.审核整改情况

二、判断题（每题1分，共10分。请将你认为正确的题目打“√”，错误的题目打“×”。）

1.内部控制只能帮助企业实现经营效率性和效果性目标。（）

2.企业的经营风险是内部控制需要重点考虑的对象。（）

3.控制活动是内部控制要素中唯一与业务流程直接相