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税务会计与筹划模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.企业发生符合规定的广告费支出，以下说法正确的是（）。

A.与销售收入总额的比例超过规定比例的部分，不得在税前扣除

B.与销售（营业）收入的比例超过规定比例的部分，不得在税前扣除

C.全部可以在税前扣除，因为是为企业经营活动发生的

D.只能扣除实际发生的利息费用部分

2.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

3.下列项目中，属于企业所得税视同销售收入的是（）。

A.企业将自产产品用于集体福利

B.企业将自产产品用于对外捐赠

C.企业将自产产品作为股息分配给股东

D.以上所有情况

4.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以全额从销项税额中抵扣

C.可以部分从销项税额中抵扣

D.需要经过特殊审批后才能抵扣

5.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.税负较低的利息所得

D.税负较高的偶然所得

6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.根据实际经营情况协商确定

7.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.根据销售额大小浮动，一般在3%或5%

8.企业因存货盘亏发生的损失，在取得相关凭证后，经税务机关审核批准，可以（）。

A.作为当期费用直接扣除

B.在计算企业所得税时税前扣除

C.作为投资收益处理

D.视同资产处置损益处理

9.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.统一比例税率5%

B.五级超额累进税率

C.统一比例税率20%

D.五级比例税率

10.纳税人销售不动产，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

E.存款利息收入

12.增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.出口货物（适用零税率）

E.提供应税服务

13.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。

A.用于个人消费的支出

B.赞助支出

C.纳税人负担的行政罚款

D.与生产经营无关的各项支出

E.按规定在税前扣除的职工福利费

15.税务筹划具有的特点包括（）。

A.合法性

B.效益性

C.风险性

D.单纯追求税负最低

E.灵活性

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果填在题后的括号内。正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.企业固定资产的折旧费用，无论采用何种方法，只要与收入相配比，均可在税前扣除。（）

17.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。（）

19.个人所得税的纳税