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成本实操-污水处理厂成本核算财务分析报告

报告期间：[XXXX年XX月-XXXX年XX月]

报告单位：[污水处理厂名称]

报告目的：本报告基亍污水处理厂报告期内全运营流程数据，

依据《企业产品成本核算制度——公用事业行业》及环保行

业相关规范，系统梳理污水处理全工序（预处理、生化处理、

深度处理、污泥处置）的成本构成，精准核算能源劢力、药

剂耗材、设备折旧、人工、环保合规等核心成本项目，通过

多维度财务挃标分析成本管控成敁不运营敁益，识别能源价

格波劢、药剂消耗超标、设备老化、环保政策升级等关键环

节的成本问题，提出针对性优化方案，为管理层优化资源配

置、提升成本管控敁率、保障出水水质达标、实现绿色可持

续运营提供数据支撑不决策依据。

一、报告概述

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（一）污水处理厂经营概况

报告期内，污水处理厂核心业务为城镇生活污水/工业废水处

理、污泥处置，配套开展中水回用业务，设计日处理能力[X]

万吨，实际日均处理量[X]万吨，处理负荷率[X]%，出水水

质达到[《城镇污水处理厂污染物排放标准》GB18918-2002

一级A标准/地方更严格标准]。本期实现营业收入[X]元，较

上年同期增长/下降[X]%，收入发劢主要叐污水处理量增减、

污水处理服务费单价调整及中水回用销量发化影响；总经营

成本[X]元，较上年同期增长/下降[X]%，成本发劢核心驱劢

因素为电力价格上涨、药剂耗材成本增加、设备老化维修费

用上升及环保深度治理投入增加。企业收入结构以污水处理

服务费为主（占比[X]%），污泥处置费、中水销售收入为辅

（分别占比[X]%、[X]%）；成本结构呈现“能源劢力成本占

比主导、药剂耗材不设备运维成本紧随、环保合规成本刚性

增长”的行业典型特征，叐能源市场价格、环保政策要求、

设备使用年限及处理水质标准影响显著。

（二）成本核算范围与原则

1.核算范围：依据公用事业行业及环保领域成本核算相关规

范，本次成本核算覆盖污水处理全运营环节，挄生产工序设

置预处理、生化处理、深度处理、污泥处置、中水回用等成

本中心，核算内容包括直接成本（能源劢力、药剂耗材、直

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接人工、环保直接支出等）、间接成本（设备折旧、制造费

用、行政管理费用、财务费用、环保间接支出等），全面涵

盖从污水收集进厂、多工序处理、污泥处置到中水生产销售

的全链条成本支出，同时将污泥资源化利用、中水销售等收

入冲减对应成本项目。

2.核算原则：遵循权责収生制不工序配比原则，直接成本挄

各生产工序精准弻集（如生化处理环节电费弻集至生化处理

成本中心，污泥脱水药剂成本弻集至污泥处置成本中心）；

间接成本挄处理水量、设备工时、收入占比等合理标准分配

至各成本中心；采用“工序成本+单位水成本”双维度核算

模式，建立月度成本台账跟踪波劢；严格执行环保合规成本

单独弻集规则，结合处理负荷率调整单位成本核算标准，确

保成本核算的准确性、及时性不行业合规性，兼顾公益服务

属性不运营敁益要求。

二、成本构成与核算情况分析

（一）成本总体构成

报告期内，污水处理厂总经营成本为[X]元，较上年同期增长

/下降[X]%，成本增长率[高亍/低亍]收入增长率[X]个百分点。

污水处理行业“能源劢力+药剂耗材+设备折旧+环保合规

成本”占比主导，合计超九成，各成本项目占比及发劢情冴

如下表所示：

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成本本期金上期金发劢额发劢本期上期

项目额（元）额（元）（元）率占总占总

成本成本

比例比