记账实操-教育辅导机构账务处理会计分录.doc

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记账实操-教育辅导机构账务处理会计分录

一、学费收入与收款（20条）

1.收到学员学费（现金）

借：库存现金50,000

贷：主营业务收入50,000

2.收到学员学费（银行转账）

借：银行存款120,000

贷：主营业务收入120,000

3.学员刷卡缴费

借：银行存款80,000

贷：主营业务收入80,000

4.学员微信/支付宝缴费

借：其他货币资金60,000

贷：主营业务收入60,000

5.收到定金

借：银行存款10,000

贷：预收账款10,000

6.定金转学费

借：预收账款10,000

贷：主营业务收入10,000

7.学员欠费（赊销）

借：应收账款30,000

贷：主营业务收入30,000

8.收到欠费

借：银行存款30,000

贷：应收账款30,000

9.学费折扣

借：主营业务收入5,000

贷：应收账款5,000

10.学费退费

借：主营业务收入8,000

贷：银行存款8,000

11.收到团报学费

借：银行存款200,000

贷：主营业务收入200,000

12.学员分期缴费（首期）

借：银行存款20,000

贷：主营业务收入20,000

13.分期后续收款

借：银行存款15,000

贷：主营业务收入15,000

14.线上平台代收学费

借：其他应收款——平台90,000

贷：主营业务收入90,000

15.平台结算到账

借：银行存款88,200

借：销售费用——平台手续费1,800

贷：其他应收款——平台90,000

16.收到试听费

借：银行存款500

贷：其他业务收入500

17.试听转正式课程

借：银行存款4,500

贷：主营业务收入4,500

18.收到住宿费（如寄宿）

借：银行存款15,000

贷：其他业务收入15,000

19.收到资料费

借：银行存款3,000

贷：其他业务收入3,000

20.收到补课费

借：银行存款6,000

贷：主营业务收入6,000

二、教师薪酬与教学成本（25条）

21.专职教师工资

借：主营业务成本80,000

贷：银行存款80,000

22.兼职教师课酬

借：主营业务成本30,000

贷：银行存款30,000

23.教师社保公积金

借：主营业务成本20,000

贷：银行存款20,000

24.教师福利费

借：主营业务成本5,000

贷：银行存款5,000

25.教师绩效奖金

借：主营业务成本12,000

贷：银行存款12,000

26.教师培训费

借：管理费用8,000

贷：银行存款8,000

27.教师差旅费（外出教研）

借：管理费用3,000

贷：银行存款3,000

28.教研活动费用

借：管理费用5,000

贷：银行存款5,000

29.教学督导工资

借：管理费用6,000

贷：银行存款6,000

30.班主任津贴

借：主营业务成本4,000

贷：银行存款4,000

31.外教课酬（含税）

借：主营业务成本15,000

贷：银行存款15,000

32.外教服务费代扣税

借：主营业务成本3,000

贷：应交税费——代扣代缴3,000

33.教学设备折旧（投影仪、电脑）

借：主营业务成本4,000

贷：累计折旧4,000

34.教室租金

借：主营业务成本30,000

贷：银行存款30,000

35.教室水电费

借：主营业务成本3,000

贷：银行存款3,000

36.教室物业费

借：主营业务成本2,000

贷：银行存款2,000

37.教学耗材（粉笔、纸张）

借：主营业务成本1,500

贷：原材料1,500

38.教材教辅采购

借：库存商品20,000

贷：银行存款20,000

39.教材发放（计入成本）

借：主营业务成本15,000

贷：库存商品15,000

40.线上课程平台使用费

借：主营业务成本10,000

贷：银行存款10,000

41.线上课程录制费

借：主营业务成本8,000

贷：银行存款8,000

42.课程研发费用

借：管理费用15,000

贷：银行存款15,000

43.教学质量检测费

借：管理费用4,000

贷：银行存款4,000

44.教师招聘费

借：管理费用2,000

贷：银行存款2,000

45.教学保险费（如学生意外险）

借：主营业务成本6,000

贷：银行存款6,000

三、市场推广与招生（20条）

46.线上广告费（抖音、小红书）

借：销售费用20,000

贷：银行存款20,000