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行政办公费用内部审计协议

行政办公费用内部审计协议

甲方（被审计单位）：XX有限责任公司（以下简称“甲方”）

统一社会信用代码：XXX

地址：XXX

联系人：XXX联系电话：XXX

乙方（内部审计部门）：XX有限责任公司审计部（以下简称“乙方”）

地址：XXX

联系人：XXX联系电话：XXX

第一条审计依据

1.国家相关法律法规：《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《审计署关于内部审计工作的规定》；

2.公司内部制度：《XX公司内部审计管理制度》《XX公司行政办公费用管理办法》《XX公司费用报销审批流程》《XX公司预算管理办法》；

3.本次审计具体要求：甲方管理层关于202X年度行政办公费用专项审计的决议。

第二条审计范围

1.审计期间：202X年1月1日至202X年12月31日；

2.审计对象：甲方总部及下属XX分公司/子公司（以下统称“被审计主体”）；

3.费用类别：

（1）办公费：文具耗材、办公设备购置/维修、印刷费；

（2）差旅费：交通（机票、高铁、市内交通）、住宿、差旅补贴、会务差旅；

（3）通讯费：员工话费补贴、办公网络费、专线费；

（4）物业及水电：办公场地物业费、水电费、供暖/制冷费；

（5）租赁费：办公场地租赁、设备租赁（打印机、投影仪等）；

（6）会议/培训费：会议场地费、培训资料费、讲师费；

（7）其他行政杂项：快递费、绿化费、清洁费、节日福利（办公类）等。

第三条审计内容

1.制度执行合规性：

（1）费用审批流程是否符合公司权限规定（如500元以下部门经理审批、5000元以上总经理审批）；

（2）超预算费用是否履行专项审批程序；

（3）报销单据是否完整（审批单、发票、附件、事由说明等）。

2.费用真实性：

（1）发票是否真实有效（无虚假发票、过期发票、虚开发票）；

（2）报销内容与实际发生是否一致（如差旅费是否对应实际出差行程、办公费是否对应实际采购）；

（3）是否存在虚构业务套取费用（如伪造出差记录、重复报销）。

3.费用效益性：

（1）是否存在重复采购、闲置浪费（如办公耗材库存积压超过3个月用量）；

（2）租赁设备/场地是否存在租期过长、价格高于市场均价10%以上未说明理由；

（3）会议/培训是否存在参会人数不实、费用超标。

4.核算准确性：

（1）费用账务处理是否符合会计准则（科目分类准确、凭证附件完整）；

（2）预算执行数据与实际报销数据是否一致；

（3）跨期费用是否按规定调整。

5.内控有效性：

（1）费用管控是否存在不相容岗位分离（如采购、审批、付款是否由不同人员负责）；

（2）是否定期（每季度）核对费用台账与财务数据；

（3）是否对高频报销人员（月均报销≥5次）进行重点核查。

第四条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.权利：

（1）有权了解审计进度及阶段性发现；

（2）对审计初步结论有异议的，可在收到反馈后3个工作日内提交书面说明及佐证材料；

（3）有权要求乙方审计人员遵守公司保密规定。

2.义务：

（1）收到审计通知后5个工作日内，提供完整资料（费用凭证、预算表、审批单、合同、出差记录、库存台账等），不得隐瞒、篡改；

（2）安排审计人员查阅资料、访谈相关人员（被访谈人需配合，不得推诿）；

（3）对审计发现的问题，在收到正式报告后15个工作日内制定整改方案并落实；

（4）不得阻挠审计工作（如拒绝提供资料、干扰访谈）。

（二）乙方权利义务

1.权利：

（1）查阅被审计主体所有与行政办公费用相关的资料；

（2）要求甲方补充提供审计所需的佐证材料；

（3）对审计发现的违规问题，提出整改建议并跟踪落实。

2.义务：

（1）遵守审计准则，客观公正，不得徇私舞弊；

（2）审计过程中保守甲方商业秘密、员工个人隐私（包括但不限于报销金额、出差行程等）；

（3）现场审计结束后15个工作日内出具正式审计报告；

（4）对甲方提交的异议材料，在5个工作日内复核并反馈结果。

第五条审计程序

1.准备阶段：乙方成立审计组（组长XXX、组员XXX），制定审计方案并向甲方发送《审计通知书》；

2.现场审计：查阅资料（不少于3个工作日）、访谈关键人员（部门经理、报销经办人、财务人员）、实地核查（如库存耗材、租赁设备）；

3.初步沟通：审计组向甲方管理层反馈初步发现的问题，双方确认事实；

4.报告出具：审计组撰写正式报告（含审计概况、问题清单、整改建议、审计结论）；

5.后续跟踪：乙方每季度检查甲方整改落实情况，直至问题全部解决。

第六条保密条款

1.双方应对审计过程中知悉的所有信息（包括但不限于费用数据、员工信息、内控漏洞）严格保密；

2.未经对方书面同意，不得向第三方泄露任何审计相关信息（法律规定需披露的除外）；

3.保密期限：自协议生效之日起至审计结束后3年。

第七条违约责任

1.甲方违约：

（1）提供虚假资料的