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集团总部内控审计外包协议

集团总部内控审计外包协议

甲方（委托方）：

全称：________集团有限公司

统一社会信用代码：________

地址：________

联系人：________联系电话：________

乙方（受托方）：

全称：________会计师事务所（特殊普通合伙）/________咨询有限公司

统一社会信用代码：________

资质证书编号：________（如注册会计师事务所执业证书）

地址：________

联系人：________联系电话：________

鉴于

1.甲方为规范集团总部及下属核心主体内控管理，需委托具备专业资质的机构开展内控审计；

2.乙方具备《企业内部控制基本规范》《注册会计师审计准则》等要求的专业能力，且无与甲方存在利益冲突的关联服务；

3.双方经平等协商，就内控审计外包达成如下协议，以资共同遵守。

第一条服务内容与范围

1.1审计范围

-主体：集团总部各职能部门（财务、风控、采购、人力、法务等）、下属控股子公司（________有限公司、________有限公司，共X家）；

-期间：202X年1月1日至202X年12月31日的内控运行全流程；

-边界：不包含下属参股公司、境外子公司（另有约定除外）。

1.2审计标准

遵循：

-国家法规：《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《会计法》《证券法》等；

-行业框架：COSO内部控制整合框架（2013版）；

-甲方内部：《________集团内部控制手册》《集团合规管理办法》等。

1.3核心审计事项

重点覆盖五大要素及关键业务循环：

1.内部环境：组织架构、权责分配、企业文化、人力资源；

2.风险评估：重大风险识别（合规/运营/财务/信息风险）、风险应对措施有效性；

3.控制活动：

-财务报告内控（收入确认、资金管理、资产盘点、成本核算）；

-业务循环内控（采购与付款、销售与收款、投资融资、合同管理）；

-特殊管控（关联交易、反舞弊、信息系统权限）；

4.信息与沟通：内控信息传递机制、反舞弊举报渠道有效性；

5.内部监督：内控缺陷整改跟踪、内部审计独立性。

1.4交付成果及时间

|成果类型|提交时间|要求|

|------------------------|---------------------------|---------------------------------------|

|初步审计计划|进场前10个工作日|含审计范围、方法、团队分工、时间节点|

|中期沟通报告|每15个工作日（审计中）|阶段性缺陷发现、风险提示|

|最终审计报告|审计结束后30个工作日|含现状评估、缺陷认定（重大/重要/一般）、整改建议及时间表|

|缺陷整改跟踪表|每季度1次（整改期内）|跟踪缺陷整改进度、验证整改效果|

第二条服务期限

-审计实施期：202X年X月X日至202X年X月X日；

-整改跟踪期：202X年X月X日至202X年X月X日（或所有重大缺陷整改完成后终止）。

第三条双方权利义务

3.1甲方权利

1.要求乙方按计划开展审计，对进度/质量监督检查；

2.对审计发现的重大缺陷（可能导致财务报表错报或合规处罚）要求24小时内书面通报；

3.对乙方提交的报告初稿15个工作日内反馈修改意见；

4.要求乙方保守审计中知悉的商业秘密。

3.2甲方义务

1.提供真实、完整的审计资料（财务报表、内控手册、合同、业务流程文档等），3个工作日内响应乙方资料需求；

2.安排对接人员配合访谈、现场核查（每次访谈提前2个工作日确认）；

3.按协议支付费用；

4.针对审计缺陷制定整改计划，15个工作日内反馈整改时间表；

5.不得要求乙方隐瞒缺陷或出具不实报告。

3.3乙方权利

1.要求甲方提供必要资料及配合；

2.获得约定服务费用；

3.因审计需要调整范围（需书面报甲方同意）。

3.4乙方义务

1.资质承诺：具备有效执业资质，团队成员需持有注册会计师/内控审计师证书（名单见附件1），更换团队需提前10个工作日书面通知甲方并经同意；

2.质量承诺：审计报告真实、合法，缺陷认定清晰（重大缺陷：影响财务报表公允性/合规风险；重要缺陷：影响业务运营；一般缺陷：minor流程问题）；

3.保密义务：对甲方商业秘密（财务数据、业务机密、缺陷情况等）保密，期限自协议终止后5年；不得向第三方披露或用于本协议外目的；

4.风险预警：发现重大缺陷24小时内书面通报甲方；

5.整改支持：整改期内免费提供1次整改方案优化咨询；

6.利益冲突：不得同时为甲方提供财务报表审计（内控部分）、并购评估等可能存在利益冲突的服务（甲方书面同意除外）。

第四条费用及支付

4.1总费用

人民币________元（大写：________元整），包含审计服务费、差旅费、资料费等所有费用，