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跨境电商合规专项审计协议

跨境电商合规专项审计协议

甲方（委托方）：

全称：_________________________

地址：_________________________

联系人：_________联系电话：_________

统一社会信用代码：_________________________

乙方（受托方）：

全称：_________________________（需具备跨境审计/合规咨询资质）

地址：_________________________

联系人：_________联系电话：_________

资质证明：□中国注册会计师协会会员单位□国际合规咨询机构授权□跨境电商行业专项资质（附复印件）

一、审计背景

甲方因跨境电商业务（目标市场：□欧盟□美国□日本□东南亚□其他______）需满足目标市场法律法规、中国境内监管要求及自身合规管理需求，委托乙方对其跨境业务开展专项合规审计。

二、审计范围

1.合规体系审计

-甲方跨境业务合规管理制度（含贸易管制、数据隐私、产品安全等）的健全性、执行有效性；

-合规培训、内部审计及违规处理机制的落地情况。

2.目标市场法规符合性

-数据隐私：GDPR（欧盟）、CCPA/CPRA（美国加州）、PIPL（中国）等框架下，用户数据收集/存储/传输/删除流程的合规性；

-产品合规：目标市场产品安全标准（CE/FDA/PSE等）、标签标识（产地/成分/警告语）、认证文件（如REACH注册、CPSIA检测报告）的有效性；

-知识产权：商标/专利/版权的授权证明、是否存在侵权风险（含平台Listing侵权）；

-税务合规：VAT（欧盟/英国等）注册申报、关税缴纳、中国境内跨境电商综合税及所得税的合规性；

-贸易合规：进出口许可证、原产地证明、报关流程、外汇管理（如需）的合规性；

-消费者权益：退换货政策、广告宣传（含社交媒体推广）、虚假宣传排查的合规性；

-平台规则：目标平台（亚马逊/eBay/Shopify等）运营规则（如Listing合规、禁止虚假评论）的符合性。

3.特定风险审计

-甲方未披露的合规违规记录、监管处罚历史；

-跨境物流环节（如清关、仓储）的合规风险。

三、审计依据

1.中国法律法规：《电子商务法》《数据安全法》《个人信息保护法》《进出口关税条例》等；

2.目标市场法规：欧盟GDPR、REACH指令、美国CPSIA、日本PSE法等；

3.甲方内部制度：合规手册、业务流程规范；

4.专业准则：中国注册会计师审计准则、国际合规审计实务标准。

四、审计程序

1.前期沟通：乙方与甲方管理层、合规/业务部门确认业务模式（B2C/B2B）、产品类别、目标市场细节；

2.资料收集：甲方提供产品认证、税务申报、用户数据流程、广告文案等资料（见附件1《审计资料清单》）；

3.测试核查：

-抽样测试：随机抽取≥100份用户数据记录、≥20个产品认证文件、≥50份报关单；

-现场/远程核查：必要时现场检查仓库标签、系统数据流程（差旅费由甲方实报实销）；

4.风险评估：识别合规问题并分级（高/中/低），明确影响范围（如监管处罚、平台封号）；

5.反馈确认：与甲方就审计发现的问题事实进行书面确认；

6.报告编制：出具专项审计报告。

五、双方权利义务

（一）甲方义务

1.提供真实、完整、准确的审计资料，不得隐瞒/伪造；

2.安排专人配合审计（提供资料、解答问题、陪同现场核查）；

3.按协议支付审计费用及实报实销费用；

4.对审计发现的问题及时制定整改计划。

（二）甲方权利

1.要求乙方按约定完成审计工作，出具合规报告；

2.对审计过程中的疑问向乙方咨询；

3.获得审计报告及整改建议。

（三）乙方义务

1.指派具备目标市场合规经验的审计团队（附团队成员资质）；

2.保持独立、客观、公正，不泄露甲方商业秘密；

3.按约定时间交付审计报告，内容真实、明确问题及风险；

4.对审计报告中的专业判断承担相应责任。

（四）乙方权利

1.要求甲方提供必要资料及配合；

2.收取约定审计费用；

3.因甲方未配合导致审计延误，交付时间顺延。

六、审计报告要求

1.报告内容：

-审计概况（委托方、范围、依据、期间）；

-合规符合情况（各领域达标点）；

-问题及风险（具体描述、涉及法规、风险等级、影响）；

-整改建议（责任部门、时间节点、操作路径）；

-审计结论（总体合规评价）。

2.交付要求：

-交付时间：自甲方提供齐全资料之日起30个工作日内；

-份数：纸质版3份、电子版1份；

-使用限制：仅用于甲方内部合规管理、应对监管检查，不得用于融资/上市等其他目的（需书面约定除外）。

七、费用及支付

1.审计费用：人民币______元（大写：_________________________）；

2.支付方式：