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2025年财会类税务师财务与会计-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是（）

A.13%：一般货物销售

B.9%：交通运输、建筑等行为

C.6%：金融服务、生活服务

D.0%：出口货物

2、企业所得税加计扣除政策中，可享受100%加计扣除的研发费用是（）

A.直接材料费用

B.人员人工费用

C.设备折旧费用

D.技术转让费

3、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额中不应扣除的项目是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本中的利息支出

C.购买方支付的违约金

D.管理费用中的业务招待费

4、下列进口货物关税税目中，适用最惠国税率的是（）

A.未缴纳关税的暂准进口货物

B.修理后复出口的货物

C.从保税区进口的货物

D.享受协定税率的外国货物

5、环境保护税应税污染物中，按季度申报的是（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

6、增值税留抵退税政策中，下列表述正确的是（）

A.单次退税额≤5000元需经批准

B.留抵退税应纳税额≥2500元

C.符合条件的小规模纳税人可申请

D.退税资金直达企业银行账户

7、企业所得税税收优惠中，下列项目不得享受加计扣除的是（）

A.研发费用

B.固定资产加速折旧

C.非居民企业股息红利

D.高新技术企业设备升级

8、跨境电商零售进口商品关税税率适用（）

A.出口税率

B.进口税率

C.暂定税率

D.协定税率

9、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是（）

A.子女教育每月扣除2000元

B.住房贷款利息扣除期限≤5年

C.购买商业健康险可扣除

D.非雇员继续教育扣除限额5000元

10、增值税发票管理中，电子发票的开具方责任是（）

A.由购买方负责

B.由销售方负责

C.由第三方平台负责

D.由税务部门负责

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于税前扣除的表述正确的是？

A.企业投资者个人股息红利所得免征企业所得税

B.企业发生的与生产经营无关的利息支出不得扣除

C.工资薪金总额超过500万元的部分不得扣除

D.资产损失按实际发生额扣除，需提供专项申报或鉴证材料

12、根据《增值税暂行条例》，下列业务不属于增值税应税范围的是？

A.销售自产农产品

B.供应机器料用于设备维修

C.提供运输劳务并开具运输业专用发票

D.赠送客户货物作为宣传品

13、根据《个人所得税法》，下列专项附加扣除项目中，适用2000元/月标准的是？

A.子女教育

B.住房租金

C.医疗费用

D.赡养老人

14、根据《印花税暂行条例》，下列合同不属于印花税应税合同的是？

A.买卖合同

B.融资租赁合同

C.借款合同

D.诉讼保全担保合同

15、根据《土地增值税暂行条例》，增值额计算中，允许扣除的税金包括？

A.增值税

B.契税

C.营业税

D.个人所得税

16、根据《关税法》，下列进口货物免征关税的是？

A.普通公民个人自用物品

B.商业企业进口自用的生产设备

C.进口原油用于炼制

D.进口汽车零部件

17、根据《环境保护税法》，下列行为应缴纳环境保护税的是？

A.工业企业排放污水

B.家庭居民排放厨余垃圾

C.医院排放医疗废物

D.农业生产排放农药

18、根据《契税暂行条例》，购买首套房且面积≤90平方米的，契税税率为？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.免征

19、根据《房产税暂行条例》，下列房产免征房产税的是？

A.国家机关自用房产

B.公益性医疗机构房产

C.个人出租住房

D.普通住宅空置3年

20、根据《增值税留抵退税政策》，下列情形可申请退税的是？

A.一般纳税人季度销售额未达500万元

B.小规模纳税人季度销售额＞500万元

C.多缴税款且未在3个月内申请

D.资产重组中转让不动产

21、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是？

A.小汽车

B.金银首饰

C.酒精饮料

D.儿童玩具

22、纳税人销售自产货物适用13%增值税税率，但适用9%税率的情形是？

A.现货销售

B.委托加工收回后直接销售

C.提供运输服务

D.销售自产农产品

23、关于企业所得税税前扣除，下列表述正确的是？

A.购买固定资产的进项税额不得抵扣

B.购买软件的进项税额全额抵扣

C.无形资产摊销额需纳税调整

D.购买环保设备的加速折旧可全额税前扣除

24、纳税人因自然灾害损失取得的保险赔偿，应如何处理企业所得税？

A.全额计入收入总额

B.全额冲减应纳税