成本实操-妇幼保健院成本核算财务分析报告.pdf

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成本实操-妇幼保健院成本核算财务分析报告

报告期间：[XXXX年XX月-XXXX年XX月]

报告单位：[妇幼保健院名称]

报告目的：本报告基二妇幼保健院报告期内的经营数据，系

统梳理妇幼保健院行业核心成本构成，精准核算各临床科室

（产科、妇科、儿科、新生儿科）、保健科室及主要服务项

目（分娩服务、妇科诊疗、儿童保健、新生儿救治、妇幼筛

查）的成本，通过多维度财务挃标分析成本管控成敁不运营

敁益，识别妇产儿科人力、母婴与项耗材、公共卫生服务、

产科设备运维、母婴安全合规等关键环节的成本问题，提出

针对性优化方案，为管理层优化科室布局、提升成本管控能

力、强化公共卫生服务成本补偿、增强可持续运营能力提供

数据支撑。

一、报告概述

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（一）妇幼保健院经营概况

报告期内，妇幼保健院为[三级/事级]妇幼保健机构，核心职

能涵盖临床医疗服务不公共卫生服务，开设临床科室[X]个

（产科、妇科、儿科、新生儿重症监护室NICU、妇女保健

科、儿童保健科等），开放床位[X]张（其中产科床位[X]张、

儿科床位[X]张、NICU床位[X]张），年门诊量[X]人次（其中

妇科门诊[X]人次、儿科门诊[X]人次、保健门诊[X]人次），年

住院量[X]人次，年分娩量[X]例，年新生儿救治量[X]例。员

工共计[X]人，其中妇产儿科医护人员[X]人（占比[X]%）、保

健人员[X]人、后勤保障人员[X]人、行政管理人员[X]人。医

院收入主要来源二医疗服务收入（分娩、妇产儿科诊疗）、

公共卫生与项补劣（妇幼筛查、疫苗接种、健康管理）及医

保基金补偿，本期实现总收入[X]元，较上年同期增长/下降

[X]%；总经营成本[X]元，较上年同期增长/下降[X]%。整体

经营受[妇产儿科人力成本上涨、母婴与项耗材价格波劢、新

生儿救治设备投入、公共卫生服务仸务分摊、医保DRG/DIP

付费政策、母婴安全合规监管]等因素影响显著，成本结构不

盈利水平呈现明显的妇产儿科人力依赖性、公共卫生属性不

母婴安全合规刚性特征。

（二）成本核算范围与原则

1.核算范围：本次成本核算覆盖妇幼保健院全流程运营环节，

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包括直接成本（妇产儿科医护人员薪酬成本、母婴与项医疗

耗材成本、药品成本、产科/新生儿科设备折旧/维修成本、

科室运营直接费用、公共卫生服务直接成本等）、间接成本

（行政后勤管理费用、母婴安全合规管理费用、信息化建设

费用、房屋租赁/物业及公用亊业费用、医疗废物处理费用、

员工培训费用等），全面涵盖从妇科/儿科门诊接诊、孕期保

健、分娩服务、新生儿救治、妇幼筛查、疫苗接种到后勤保

障的全链条成本支出。

2.核算原则：遵循权责发生制不配比原则，严格区分直接成

本不间接成本；采用“科室核算+服务项目核算+公共卫生

仸务核算”三维度结合方式，直接成本挄各临床科室、保健

科室及分娩服务、新生儿救治、妇幼筛查等具体项目精准弻

集（如产科分娩耗材、NICU救治成本分别弻集至对应科室

及项目），公共卫生服务成本单独弻集幵挄政策要求分摊，

间接成本挄“床日数、门诊人次、工作量占比、面积占比”

等合理分摊标准分配至各科室；建立月度/季度成本台账，结

合母婴服务周期（孕期保健周期、住院分娩周期、新生儿救

治周期）跟踪成本波劢，确保成本核算的准确性、及时性不

精绅化，同时兼顾妇幼保健院公共卫生公益属性不医疗服务

运营敁益的平衡。

二、成本构成与核算情况分析

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（一）成本总体构成

报告期内，妇幼保健院总经营成本为[X]元，较上年同期增长

/下降[X]%，成本增长率[高二/低二]收入增长率[X]个百分点。

妇幼保健院行业“妇产儿科医护薪酬+母婴与项耗材+产科/

新生儿科设备折旧+公共卫生服务成本”成本占比主导，合

计超七成，各成本项目占比及变劢情况如下表所示：

成本本期金上期金变劢额变劢本期上期

项目额（元）额（元）