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企业财务审批流程通用操作规范

一、适用业务范围

本规范适用于企业内部各类财务事项的审批管理，涵盖日常费用报销（如办公费、差旅费、业务招待费等）、采购付款（物资采购、服务采购等）、项目资金申请（研发项目、工程项目等）、预付款申请、备用金申请及费用调整等场景。保证财务支出合规、高效，明确各环节职责，降低操作风险。

二、操作流程详解

步骤1：事项发起与材料准备

责任人：申请人（部门经办人）

操作说明：

明确申请事项类型，根据业务需求填写《财务审批申请表》（见模板），详细说明事由、金额、用途、预算归属等信息。

准备完整附件材料，包括但不限于：合同/协议（如采购合同）、费用明细清单（如差旅费需附行程单、住宿发票复印件）、项目立项批复（如涉及项目资金）、相关证明文件（如会议通知、验收单等）。

保证所有材料真实、完整，金额计算准确，附件与申请表内容一致。

步骤2：部门负责人初审

责任人：申请人所在部门负责人

操作说明：

审核申请事项的真实性、必要性及是否符合部门年度预算。

检查申请表填写是否规范、附件是否齐全，重点关注金额合理性、业务合规性。

初审通过后，在申请表“部门审核意见”栏签字确认，并注明“同意提交”及审核日期；若不通过，需注明原因并退回申请人补充或修改。

步骤3：财务部门复核

责任人：财务部专员

操作说明：

接收申请材料后，重点审核以下内容：

表单填写完整性（如申请人信息、部门、金额、日期等无遗漏）；

附件合规性（如发票抬头、税号是否正确，合同条款是否与申请事项一致）；

预算匹配度（申请金额是否在预算范围内，超预算事项是否附说明）；

金额计算准确性（如报销费用合计、税费计算等）。

复核通过后，在“财务复核意见”栏签字；若发觉问题，联系申请人补充材料或更正，必要时退回部门重新审核。

步骤4：领导审批（按权限分级）

责任人：分管领导/总经理/董事长（根据金额及事项性质确定审批权限）

操作说明：

财务复核通过后，根据企业《财务授权审批管理办法》，提交至对应权限领导审批。

例：日常费用报销（金额≤1万元）由分管领导审批；采购付款（金额≥5万元）需总经理审批；重大项目资金（金额≥10万元）需董事长审批。

审批人重点审核事项的战略匹配性、投入产出比及风险控制，在“领导审批意见”栏明确签署“同意”“不同意”或“补充说明”，并签字确认。若“不同意”，需注明理由并终止流程。

步骤5：执行与反馈

责任人：财务部出纳/会计

操作说明：

审批通过后，财务部根据申请事项类型执行付款或备用金发放：

报销类：在3个工作日内通过银行转账或现金方式支付至申请人账户，并告知收款信息；

采购付款：根据合同约定节点，对接供应商完成付款；

备用金：发放至申请人备用金卡，明确使用期限及报销要求。

付款完成后，在申请表“执行结果”栏登记付款日期、方式、流水号，并将相关凭证（如银行回单）交财务档案管理员归档。

步骤6：归档与记录

责任人：财务部档案管理员

操作说明：

每月月底前，将审批完成的《财务审批申请表》及所有附件按编号分类整理，保证材料顺序与审批流程一致。

归档保存期限：常规报销类保存5年，采购合同类保存10年，项目资金类保存至项目结束后15年，到期按规定销毁。

三、标准审批表单模板

企业财务审批申请表

申请部门

申请人

申请日期

事项类型□日常费用□采购付款□项目资金□预付款□备用金□其他

金额（大写）

事项名称及事由

费用明细/用途

预算归属

附件清单

□合同□发票□行程单□验收单□立项批复□其他：_________

部门审核意见

负责人签字：_________日期：______

财务复核意见

复核人签字：_________日期：______

领导审批意见

审批人签字：_________日期：______

执行结果

付款方式：□银行转账□现金□其他付款日期：______流水号：_________

备注

四、关键要点提示

时限要求：

申请人需在事项发生后5个工作日内提交申请（特殊情况不超过10个工作日，需附书面说明）；

部门负责人初审需在1个工作日内完成；

财务复核需在2个工作日内完成；

领导审批时限：分管领导1个工作日，总经理2个工作日，董事长3个工作日。

材料规范：

所有附件需加盖部门公章或个人签字确认，复印件需注明“与原件一致”并签字；

发票需为合规税务发票，抬头、税号与企业信息一致，无涂改、破损。

合规性要求：

严禁虚构事项、拆分金额规避审批；

超预算申请需提前提交《预算调整申请表》，经预算管理委员会审批后方可发起；

涉及招投标的采购事项，需附中标通知书及合同评审表。

沟通反馈：

审批流程中若需补充材料，财务部需在1个工作日内通知申请人；

申请人可随时向财务部查询审批进度，财务部需提供实时反馈。

特殊情况处理：

紧急事项（如突发