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财税实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

5.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）

A.取得发票之日起30日内

B.取得发票之日起60日内

C.认证通过的当月

D.认证通过的次月

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

7.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役

8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5B.10C.15D.30

10.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）

A.开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

D.未发生经营业务一律不准开具发票

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以为（）

A.1日B.3日C.5日D.1个月

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

4.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）

A.由国家税务总局统一印制

B.只限于增值税一般纳税人领购使用

C.是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

D.是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

6.个人所得税的纳税人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.个人独资企业和合伙企业投资者

7.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.制作涉税文书

D.建账建制，办理账务

8.下列关于消费税的说法，正确的有（）

A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.消费税实行从价定率、从量定额和从价定率与从量定额复合计税三种办法计算应纳税额

D.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节

9.下列属于税收征管法规定的税务机关职权的有（）

A.税务管理权B.税收征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权

10.下列关于发票的说法，正确的有（）

A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证

B.发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票

C.发票应当套印全国统一发票监制章

D.任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

4.税收保全措施和强制执行措施是税务机关在税款征收过程中采取的两种不同措施，二者不能同时适用。（）

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，其进项税额可以申报抵扣。（）

6.个人所得税的纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。（）

7.税务代理是税务代理人接受纳