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2026年期末考试题：资产处置相关知识测试

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.下列哪项不属于资产处置的常见方式？（）

A.出售固定资产

B.转让无形资产

C.融资租赁

D.投资联营企业

2.企业处置房产时，若评估价值高于账面价值，其差额应计入当期（）。

A.营业外收入

B.资本公积

C.管理费用

D.营业外支出

3.根据我国《企业会计准则第4号——固定资产》，处置固定资产的净损益应计入（）。

A.其他业务收入

B.营业外收入/支出

C.投资收益

D.主营业务收入

4.上市公司转让子公司股权时，若涉及控制权变更，其会计处理应采用（）。

A.成本法

B.权益法

C.公允价值计量

D.历史成本法

5.资产处置过程中，若因税收优惠导致处置收益递延确认，应计入（）。

A.递延收益

B.递延所得税负债

C.递延所得税资产

D.其他综合收益

6.某企业以非货币性资产抵偿债务进行资产处置，若资产公允价值高于账面价值，其差额应计入（）。

A.营业外收入

B.资产处置损益

C.债务重组收益

D.管理费用

7.根据《企业会计准则第6号——无形资产》，处置无形资产的净损益应计入（）。

A.其他业务收入

B.营业外收入/支出

C.投资收益

D.主营业务收入

8.资产处置过程中，若涉及跨区域转移（如北京企业处置上海房产），应向哪级税务机关备案？（）

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.县级税务局

D.地市级税务局

9.企业因环保要求提前淘汰旧设备，其处置损失可享受税前扣除，该政策属于（）。

A.一般性税收优惠

B.特殊性税收优惠

C.税收减免

D.税收抵免

10.上市公司披露资产处置信息时，需在财务报告附注中披露的内容不包括（）。

A.处置资产的公允价值

B.处置收入与成本的差异

C.对公司业绩的影响

D.处置过程中的关联交易细节

二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

1.资产处置的会计处理需满足以下哪些要求？（）

A.公允价值计量

B.复杂交易需分步确认

C.非货币性资产交换需评估影响

D.所有损益均计入当期损益

2.企业处置子公司股权时，可能涉及的税务问题包括（）。

A.企业所得税递延纳税

B.增值税销项税额确认

C.股权转让印花税

D.无形资产摊销调整

3.资产处置过程中，以下哪些情形需进行信息披露？（）

A.控制权变更的资产转让

B.单笔处置金额超过净资产5%的资产

C.处置收益占当期利润总额10%以上的情况

D.所有资产处置均需披露细节

4.根据《企业会计准则》，处置固定资产的净损益计入以下哪些科目？（）

A.营业外收入

B.资产处置损益

C.主营业务收入

D.其他业务收入

5.资产处置的税务筹划需考虑以下哪些因素？（）

A.地域税收政策差异

B.资产持有年限

C.处置方式（出售/租赁）

D.关联交易定价

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.资产处置过程中，若因自然灾害导致资产毁损，其净损失可全额税前扣除。（）

2.上市公司转让子公司股权时，若未实现控制权变更，其会计处理可简化为成本法。（）

3.企业处置房产时，若评估价值低于账面价值，其差额应计入当期资产处置损失。（）

4.资产处置的税务筹划需以合规为前提，不得通过虚构交易方式避税。（）

5.根据我国《税收征收管理法》，企业处置资产需在3个月内完成税务备案。（）

6.资产处置过程中，若涉及非货币性资产交换，需按公允价值确认收益。（）

7.上市公司处置子公司股权时，若交易对方为关联方，需进行特别披露。（）

8.企业因环保政策淘汰旧设备，其处置损失可全额税前扣除，无需分年确认。（）

9.资产处置的会计处理与税务处理必须完全一致。（）

10.根据我国《公司法》，企业处置重大资产需经股东大会审议通过。（）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述资产处置的会计处理流程及其关键步骤。

2.比较资产处置的几种主要税务筹划方式及其适用场景。

3.阐述上市公司资产处置信息披露的主要内容和监管要求。

4.分析资产处置过程中常见的法律风险及其防范措施。

五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）

1.甲公司2025年12月出售一台账面价值80万元的设备，评估价值100万元，售价95万元。假设无相关税费，请计算该笔处置业务的会计处理及税前影响。

2.乙公司2025年8月转让一处位于上海的土地使用权，账面价值3000万元，评估价值4000万元，售价3800万元。假设增值税税率为5%，不考虑其他税费，请计算该笔处置业务的会计处理及税前