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供应链金融专项审计协议

供应链金融专项审计协议

甲方（委托方）：_________________________

统一社会信用代码：_______________________

地址：_________________________________

联系人：_________联系电话：_____________

乙方（受托方）：_________________________

统一社会信用代码：_______________________

资质证书编号：_________（如注册会计师执业证书）

地址：_________________________________

联系人：_________联系电话：_____________

鉴于

1.甲方为开展/管理供应链金融业务（含应收账款保理、订单融资、存货质押、预付款融资等），需防控业务真实性、合规性及潜在风险；

2.乙方具备供应链金融专项审计资质及专业能力，同意接受甲方委托开展审计工作。

甲乙双方遵循平等、自愿、公平、诚实信用原则，达成如下协议：

第一条审计目的

验证甲方供应链金融业务的真实性、合规性，评估信用风险、操作风险、法律风险及市场风险，为甲方业务决策、风控优化提供独立、客观的审计依据。

第二条审计范围

（一）业务类型

涵盖甲方202X年1月1日至202X年12月31日期间开展的全部供应链金融业务，包括但不限于：

1.应收账款保理（明保理/暗保理）；

2.订单融资（基于真实订单的预付款类融资）；

3.存货质押融资（动态/静态质押）；

4.预付款融资（基于核心企业信用的预付款代付）。

（二）涉及主体

甲方及下属业务部门、合作核心企业、上下游中小企业、第三方仓储/物流机构、资金托管方。

（三）审计资料范围

1.业务基础资料：交易合同、订单、发货单、验收单、物流凭证、增值税发票；

2.融资资料：保理合同、质押合同、借款合同、还款凭证、中登网登记记录；

3.风控资料：甲方内部供应链金融管理制度、审批流程记录、信用评估报告；

4.系统数据：甲方供应链金融信息系统的业务台账、资金流水、数据日志。

第三条审计内容与要求

（一）业务真实性审计

1.交易背景核查：验证核心企业与上下游企业是否存在真实贸易关系（合同条款与实际交易匹配、无虚假订单）；

2.标的真实性核查：

-应收账款：确认是否真实存在、未重复转让/质押（核对中登网登记记录）、无争议；

-存货：实地盘点核实数量、权属（购货发票/入库单）、是否存在重复质押；

-订单：确认订单已生效、未被取消、与后续发货/验收匹配。

（二）合规性审计

1.内部合规：业务流程是否符合甲方风控、财务制度（审批权限、资料审核环节是否完整）；

2.外部合规：是否符合《民法典》《应收账款质押登记办法》及银保监会供应链金融监管要求；

3.参与方资质：核心企业、第三方仓储机构是否具备合法经营资质，无失信记录。

（三）风险状况评估

1.信用风险：核心企业及上下游企业的还款能力（资产负债、现金流）、逾期记录；

2.操作风险：业务审批、资料审核是否存在漏洞（如未核实物流轨迹、发票真伪）；

3.法律风险：融资合同条款是否合法有效，是否存在潜在纠纷（如应收账款转让通知是否有效）；

4.市场风险：存货价值波动、应收账款账期与融资期限是否匹配。

（四）资金流向审计

1.融资资金是否按约定用途使用（未挪用至非贸易领域）；

2.还款资金是否为真实交易回款（核对资金流水与交易凭证）。

第四条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.义务：

-5个工作日内提供真实、完整的审计资料（含电子数据）；

-配合乙方现场审计（协调核心企业、仓储地点走访）；

-承担审计产生的差旅费、函证费、存货评估费（凭有效凭证报销）。

2.权利：

-要求乙方按协议约定开展审计，对审计进度提出合理意见；

-查阅审计工作底稿（需经乙方同意，且不得泄露）；

-对审计报告提出补充核查要求（额外工作需另行协商）。

（二）乙方权利义务

1.义务：

-指派具备供应链金融审计经验的专业团队（含注册会计师2名以上）；

-严格遵守审计准则，独立、客观开展工作，不得接受甲方不当干预；

-自协议签订之日起30日内提交书面审计报告；

-对审计过程中知悉的甲方商业秘密（业务数据、客户信息、风控措施）及相关方信息保密（保密期限3年）。

2.权利：

-要求甲方补充必要资料，就审计事项向甲方及相关方询问；

-按协议约定收取审计费用。

第五条审计报告要求

1.报告内容：

-审计概况（目的、范围、方法）；

-审计发现（真实性/合规性问题、风险点及具体案例）；

-审计结论（明确业务是否真实合规、风险等级）；

-整改建议（针对问题提出可操作的优化措施）。

2.报告形式：

-纸质报告（加盖乙方公章及注册会计师执业印章）1份，电子报告（PDF格式