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2026年内审人员年度考核含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业发现其采购流程中存在供应商选择不规范的风险，内审人员应建议企业优先采取哪种控制措施？

A.加强供应商资质审核

B.提高采购价格以规避风险

C.简化采购审批流程

D.完全取消集中采购

2.在执行信息系统审计时，内审人员发现某模块存在逻辑漏洞，可能导致数据篡改。此时应优先报告给：

A.系统开发部门

B.财务部门负责人

C.企业管理层

D.法务部门

3.某医药公司内审发现其临床试验数据存在异常，但管理层要求继续推进项目。内审人员应：

A.服从管理层要求继续审计其他项目

B.拒绝执行审计计划并向上级机构报告

C.修改审计报告淡化风险描述

D.提出替代方案以符合合规要求

4.《企业内部控制基本规范》要求企业建立反舞弊机制，内审人员应重点关注的环节是：

A.薪酬福利发放

B.生产设备维护

C.财务报表编制

D.仓库盘点记录

5.某零售企业内审发现其库存管理系统存在数据不同步问题，可能导致账实不符。内审人员应建议企业：

A.增加库存盘点频率

B.引入自动化对账工具

C.调整库存计提方法

D.减少供应商对账次数

6.内审人员使用数据分析技术识别异常交易，发现某员工频繁通过个人账户收付款。初步应对措施是：

A.立即冻结该员工账户

B.询问财务部门该交易合理性

C.采集更多数据验证异常

D.直接提交审计报告

7.某金融机构内审发现其合规检查流于形式，内审人员应建议企业：

A.增加合规检查频次

B.优化合规检查流程

C.提高违规处罚力度

D.调整合规部门职责

8.内审人员审查某项目合同发现条款缺失，可能导致企业损失。此时应：

A.直接要求客户补充条款

B.暂停审计其他合同项目

C.将问题记录在审计底稿

D.忽略该问题以节省时间

9.某建筑企业内审发现其工程款支付存在虚假发票风险，内审人员应重点核查：

A.发票真伪

B.支付审批流程

C.项目进度记录

D.供应商资质证明

10.内审人员执行风险评估时，发现某流程的固有风险较高，应优先采取：

A.增加控制措施

B.降低审计重要性水平

C.调整审计时间安排

D.撤销该流程

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.某物流企业内审发现其运输路线存在优化空间，内审人员可建议企业采取哪些措施？

A.引入智能调度系统

B.增加运输车辆数量

C.优化配送路线规划

D.减少运输频次

2.内审人员发现某企业财务报告存在以下问题，哪些属于重大错报风险？

A.会计科目使用不规范

B.存货计价方法变更频繁

C.资产减值准备计提不足

D.部门预算超支未说明原因

3.某食品企业内审发现其供应链存在中断风险，内审人员应关注哪些环节？

A.原材料采购稳定性

B.生产设备维护计划

C.应急物流方案

D.库存周转率

4.内审人员执行舞弊风险审计时，可使用哪些方法？

A.分析关联方交易

B.测试内部控制有效性

C.询问员工异常行为

D.检查异常现金流

5.某高科技企业内审发现其研发项目存在资源浪费问题，内审人员可建议企业：

A.优化项目立项流程

B.加强研发人员绩效考核

C.提高研发设备利用率

D.减少研发投入

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内审人员必须对所有发现的问题提出整改建议，不得选择性报告。

2.内审报告应包括审计范围、方法、发现和改进建议，但可省略风险评估结果。

3.内审人员执行测试时，若发现重大缺陷应立即停止审计并报告管理层。

4.企业合规部门负责执行内审发现问题的整改，内审无需跟进。

5.内审人员可利用外部专家协助执行复杂审计，但无需记录专家工作底稿。

6.内审发现的问题必须与被审计部门负责人签字确认，否则审计无效。

7.内审人员可利用数据分析工具自动识别所有异常交易，无需人工复核。

8.内审报告的发布时间应与企业年度报告同步，不得提前或延迟。

9.内审人员执行现场审计时，可要求被审计部门暂停业务配合审计工作。

10.内审发现的问题若不影响财务报表，可归为低风险问题处理。

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述内审人员在执行信息系统审计时应关注的关键风险点。

2.某企业内审发现管理层凌驾于内部控制之上，内审人员应如何应对？

3.内审人员如何利用数据分析技术识别舞弊风险？

4.简述内审报告撰写时应包含的核心要素。

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

1.某制造业企业内审发现其采购流程存在以下问题：

-采购申请由部门主管审批，但部分金额超出了权限范围；

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