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2025年学历类自考小学教育科学研究-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3、个人所得税专项附加扣除中“继续教育”税前扣除标准为？

A.每月400元

B.每年4000元

C.每年12000元

D.每年36000元

4、教育费附加的计征依据是？

A.增值税应纳税额

B.企业所得税应纳税额

C.个人所得税应纳税额

D.销售额

5、税务登记的法定时限是？

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

6、增值税小规模纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

7、纳税人未按规定申报纳税的滞纳金计算标准是？

A.日0.5%

B.日0.05%

C.月1%

D.年5%

8、发票领购需提供的材料不包括？

A.营业执照正副本

B.法定代表人身份证

C.税务登记证

D.授权委托书

9、企业捐赠支出的税前扣除限额是？

A.不超过年度利润12%

B.不超过年度利润10%

C.不超过应纳税所得额12%

D.不超过应纳税所得额10%

10、税务筹划中“合理降低税负”的合法途径不包括？

A.利用税收优惠政策

B.转让定价调整

C.伪造业务凭证

D.选择注册地

11、中国现行增值税税率中，销售货物适用的基本税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是？

A.子女教育

B.继承遗产

C.医疗费用

D.住房贷款利息

13、教育费附加的计算基数是？

A.增值税应税销售额

B.企业所得税应纳税所得额

C.营业税应税营业额

D.个人所得税应纳税额

14、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.8%

D.0.5%

15、2025年关税政策中，下列哪类商品关税税率可能下调？

A.高端电子产品

B.普通日化用品

C.文化艺术品

D.农业机械

16、增值税留抵退税政策主要针对哪些企业？

A.小规模纳税人

B.资本密集型行业

C.预缴税款大于当期销项的企业

D.外资企业

17、耕地占用税用于下列哪项财政支出？

A.国防支出

B.农业补贴

C.教育基建

D.社会保障

18、小规模纳税人增值税减免政策中，2025年适用的征收率是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.0%

19、契税税率中，首套房且面积≤120㎡的适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

20、消费税中，下列哪类商品不属于税目调整重点？

A.电池

B.珠宝首饰

C.电子烟

D.新能源汽车

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员与纳税人发生利益关系时应当如何处理？

A.直接参与该税务事项

B.申请回避

C.自行决定是否回避

D.向上级请示

22、2025年增值税小规模纳税人月销售额不超过多少元免征增值税？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

23、教育机构购买教学设备（单价50万元）需缴纳的印花税税率为？

A.0.05%

B.0.03%

C.0.1%

D.免征

24、教师每月工资收入5000元，应缴纳的个人所得税预扣预缴税额为？

A.25元

B.50元

C.75元

D.100元

25、教育费附加的计征依据是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

26、某小学房产原值200万元，当地政府规定的扣除比例是？

A.30%

B.20%

C.10%

D.5%

27、学校为教师配置公务用车，按车船税规定，排量1.6升以下乘用车的年税额为？

A.480元

B.660元

C.960元

D.1200元

28、关税的征税对象是？

A.进口货物

B.出口货物

C.购销合同

D.增值税

29、企业实际缴纳的教育费附加地方教育附加比例是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

30、学生参加学校组织的研学活动，产生的交通费发票属于增值税？

A.应税项目

B.免征项目

C.不征税项目

D.特殊处理

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.住房贷款利息

A.子女教育、赡养老人、大病医疗

B.子女教育、赡养老人、住房贷款利息