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财务管理部门财务审核操作指南高效审批流程

一、适用范围与工作场景

本流程适用于公司财务管理部门对各类经济业务的事前、事中及事后审核工作，具体场景包括但不限于：

日常费用报销：员工因公产生的差旅费、办公费、业务招待费等日常支出报销；

项目款项支付：工程项目、采购项目、服务合作等项目进度款、尾款的支付申请；

预算调整申请：因业务变化需对已批复预算进行调整的申请审核；

资产购置与处置：固定资产、无形资产等购置、报废、转让的财务合规性审核；

其他经济业务：如预付款申请、保证金退还、员工借款等需财务审核的业务事项。

二、标准化操作流程详解

（一）申请发起：业务部门提交材料

责任人：业务经办人/部门助理

操作要点：

材料准备：根据业务类型整理完整资料，包括但不限于：

《财务审核申请表》（需注明申请事由、金额、支付方式等基础信息）；

业务合同/协议（如项目合作、采购订单等）；

相关支撑文件（如验收报告、比价记录、会议纪要等）；

原始凭证（如行程单、采购清单、费用明细等，需保证真实、合法、有效）。

系统填报：通过公司OA系统或财务管理系统填写电子申请表，附件材料，提交至部门负责人审批。

纸质材料提交：电子审批通过后，打印纸质申请表（需含系统审批记录），连同附件一并提交至财务管理部门。

（二）部门审核：业务真实性与合理性把控

责任人：业务部门负责人（如*经理）

操作要点：

内容核对：审核申请表与附件内容是否一致，业务事由是否真实、必要，是否符合部门年度预算计划。

权限确认：根据公司《授权审批管理办法》，确认该业务金额是否在部门审批权限内：

权限内：直接在申请表上签字确认，提交至财务管理部门；

超权限：签署审核意见后，按审批层级逐级上报至有权审批人签字。

时限要求：需在1个工作日内完成审核，避免因审批延迟影响业务进度。

（三）财务初审：合规性与完整性核验

责任人：财务专员（如*专员）

操作要点：

单据完整性检查：核对纸质材料与电子附件是否齐全，关键信息（如申请人、金额、日期、签字）是否完整、清晰。

合规性审核：

审核业务是否符合国家财经法律法规及公司《财务管理制度》；

检查费用开支标准是否超标（如差旅费住宿标准、招待费限额等）；

核对合同条款与付款申请是否一致（如付款节点、金额、收款方信息等）。

数据准确性校验：计算申请金额、报销金额是否准确，附件中的发票、收据等凭证是否合规（如抬头、税号、印章等）。

初审反馈：

审核通过：标注“初审通过”，提交至财务复核岗；

审核不通过：注明具体原因（如“附件缺失”“超标金额”等），退回业务部门补充修改。

（四）复核审批：分级授权与风险控制

责任人：财务经理/财务总监（根据金额分级）

操作要点：

分级审批标准（根据公司规定示例）：

金额≤5万元：由财务经理（*经理）复核审批；

5万元＜金额≤20万元：由财务经理复核后，报财务总监（*总监）审批；

金额＞20万元：需经财务总监复核，报总经理（*总）最终审批。

重点内容复核：

重大业务（如项目支付、大额采购）需结合业务进展、合同履约情况审核；

预算调整业务需重点分析调整原因的合理性及对整体预算的影响；

异常业务（如频繁发生的大额费用、非常规支出）需与业务部门沟通确认。

审批决策：

同意：签署审批意见，流转至出纳岗办理支付/归档；

驳回：出具书面意见，说明驳回理由，退回业务部门重新办理。

（五）结果反馈与执行

责任人：财务管理部门（出纳岗/档案岗）

操作要点：

结果告知：审批完成后，由财务专员通过OA系统或电话通知业务部门审批结果，告知后续操作（如领取报销款、安排付款等）。

支付执行：出纳岗根据审批通过的申请表，在1个工作日内完成款项支付（银行转账/现金报销），并同步更新财务台账。

问题处理：若支付过程中出现异常（如账户信息错误、银行系统故障），需及时与业务部门沟通解决，保证款项按时到账。

（六）归档管理：资料留存与追溯

责任人：财务档案管理员（如*管理员）

操作要点：

资料整理：每月末将审批完成的财务审核资料（含纸质申请表、附件、审批记录）按业务类型分类整理，标注归档编号。

归档存储：

纸质资料：存入财务专用档案柜，保存期限不少于5年（涉密资料按公司保密规定执行）；

电子资料：至公司档案管理系统，定期备份，保证数据安全。

调阅管理：建立《财务档案调阅登记表》，内部调阅需经财务经理批准，外部调阅需凭有效证明文件及公司审批手续。

三、通用审核申请表示例

申请编号

FR-2024-X

申请日期

2024年X月X日

申请人信息

姓名：*某

部门：销售部

联系方式：

申请事项类型

□日常费用报销□项目付款□预算调整□资产购置□其他：__________

申请事由

参加行业展会，支付展位费及布置费

明细信息

项目

金额（元）

计算说明

展位费

30,000.00

合同约