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2025年学历类自考法律文书写作-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员调查税源时，可依法直接调取的资料不包括（）。

A.纳税人银行账户对账单

B.纳税人销售合同

C.纳税人采购发票

D.纳税人工资发放明细

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是（）。

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

3、企业所得税税前扣除的捐赠支出，不得超过当年利润总额的（）。

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

4、小规模纳税人销售自产货物，开具增值税专用发票时适用税率是（）。

A.3%

B.9%

C.13%

D.16%

5、关税完税价格中包含的运输保险费计算公式为（）。

A.保险费/(1+保险费率)

B.保险费×保险费率

C.保险费/保险费率

D.保险费×（1+保险费率）

6、房产税从价计征时，应税房产原值的扣除幅度是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

7、契税中“转移不动产权属”行为包括（）。

A.出租房屋

B.赠与房屋

C.抵债房屋

D.自建房屋

8、车辆购置税的应税车辆包括（）。

A.乘用车

B.货车

C.摩托车

D.农用拖拉机

9、消费税中“小汽车”税目中，排量1.5升至2.0升（含）的适用税率是（）。

A.20%

B.10%

C.5%

D.3%

10、土地增值税预缴税率中，普通住宅项目适用（）。

A.30%

B.20%

C.10%

D.5%

11、根据《税收征收管理法》规定，税务机关进行税务检查时，通常需要出示什么证件？

A.公安机关检查证

B.税务检查通知书

C.行政许可决定书

D.法院传票

12、增值税专用发票上必须标注的纳税人识别号位数是多少？

A.8位

B.10位

C.12位

D.15位

13、企业所得税税前扣除中，关于业务招待费的限额计算基数是？

A.营业收入总额

B.营业成本

C.营业收入总额的60%

D.成本费用总额

14、个人所得税综合所得中，专项附加扣除的子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.800元

C.500元

D.300元

15、税务行政复议的受理机关通常是？

A.下一级税务机关

B.上一级税务机关

C.同级人民政府

D.最高人民法院

16、小规模纳税人销售货物适用增值税税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

17、税务师进行涉税鉴证业务时，发现企业虚列成本费用，应如何处理？

A.直接出具无保留意见报告

B.出具保留意见或否定意见报告

C.拒绝承接业务

D.重新审计

18、耕地占用税的纳税人是谁？

A.用地单位

B.承包户

C.建设项目个人

D.土地出让方

19、税务违法行为立案标准中，逃避缴纳税款行为最直接的认定依据是？

A.纳税申报表异常

B.税收优惠未备案

C.纳税人申报金额与账面差异超10%

D.税收优惠未及时备案

20、发票领购时，纳税人需提供的税务登记证原件是？

A.1份

B.2份

C.3份

D.4份

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务部门作出税务处理决定前应履行什么程序？

A.直接送达

B.委托送达

C.公告送达

D.以上程序均需履行

22、增值税一般纳税人发生销售折让，应适用的税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

23、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.购买商业健康保险

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.以上均可

24、税务稽查决定书送达的期限是？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

25、企业税务登记证的有效期是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.无固定期限

26、耕地占用税的计税依据是？

A.耕地面积

B.土地等级

C.实际占用面积

D.市场价格

27、税务师办理税务代理时，不得泄露的纳税人信息是？

A.纳税人名称

B.纳税人银行账号

C.纳税人联系方式

D.纳税人经营地址

28、消费税自产自用应税消费品适用的税率是？

A.从价定率

B.从量定额

C.定额税率

D.混合计税

29、税务行政复议的受理机关是？

A.上一级税务机关

B.下一级税务机关

C.人民政府

D.人民法院

30、小规模纳税人销售货物适用增值税税率是？

A.13%

B.