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2026年零售业税务策划师面试题答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：某零售企业2025年度在中国境内销售商品，适用增值税税率为13%，当期销售额为1000万元，进项税额为80万元。该企业当期应缴纳的增值税额为多少万元？

-A.130

-B.150

-C.60

-D.170

答案：C

解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=1000×13%-80=130-80=60（万元）。

2.题：某连锁超市在上海市开设分店，其分支机构所得税的预缴比例是多少？

-A.25%

-B.20%

-C.50%

-D.30%

答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，实行按季预缴、年度汇算清缴的方式，预缴比例为20%。

3.题：某服装零售商2025年度销售货物收入500万元，提供服务收入100万元，成本费用300万元。该企业当年度应纳税所得额为多少万元？

-A.200

-B.300

-C.400

-D.500

答案：A

解析：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目=（销售货物收入+服务收入）-成本费用=500+100-300=300（万元）。

4.题：某化妆品零售企业通过电商平台销售商品，其销售额的纳税义务发生时间是？

-A.发出货物时

-B.收到货款时

-C.签订合同时

-D.电商平台确认订单时

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，通过电子商务方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物时。

5.题：某零售企业在广东省设立分公司，其分公司在2025年度的所得应如何处理？

-A.直接在广东省缴纳企业所得税

-B.由总公司汇总在总部缴纳企业所得税

-C.由分公司自行申报并在广东省缴纳

-D.由总公司预缴后分公司汇算清缴

答案：B

解析：根据《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立不具有独立法人资格的分支机构，其所得应并入总机构所得中，由总机构汇总缴纳企业所得税。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题：以下哪些属于零售企业常见的税务筹划方法？

-A.利用税收优惠政策

-B.合理选择组织形式

-C.优化供应链成本

-D.调整收入确认时点

答案：A、B、D

解析：税收优惠政策、组织形式选择、收入确认时点调整均为常见的税务筹划方法。优化供应链成本属于经营层面，不属于税务筹划范畴。

2.题：某零售企业2025年度的所得，可以享受哪些税收减免政策？

-A.小型微利企业所得税减免

-B.研发费用加计扣除

-C.营业税改增值税留抵退税

-D.环保税减免

答案：A、B、C

解析：小型微利企业、研发费用加计扣除、留抵退税均为当前零售企业可享受的税收减免政策。环保税减免适用于生产企业，零售企业不适用。

3.题：以下哪些属于零售企业常见的税务风险点？

-A.增值税进项税额抵扣不合规

-B.收入确认不及时

-C.成本费用归集不准确

-D.税收优惠政策适用错误

答案：A、B、C、D

解析：以上均为零售企业常见的税务风险点，需重点关注。

4.题：某零售企业通过跨境电商销售商品，其税务处理有哪些特点？

-A.适用增值税零税率

-B.进口环节需缴纳关税

-C.出口环节需办理退税

-D.销售环节需缴纳企业所得税

答案：A、B、D

解析：跨境电商销售商品可能适用零税率，进口环节需缴纳关税，销售环节需缴纳企业所得税。出口退税适用于生产企业，零售企业不适用。

5.题：以下哪些属于零售企业税务筹划的常用工具？

-A.税收计算软件

-B.混合销售与兼营划分

-C.资产重组规划

-D.关联交易定价

答案：B、C、D

解析：混合销售与兼营划分、资产重组规划、关联交易定价均为税务筹划的常用工具。税收计算软件属于辅助工具，不属于筹划方法本身。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题：零售企业通过设立分公司可以降低企业所得税负担。（×）

答案：×

解析：分公司不具有独立法人资格，其所得需并入总公司所得中，无法降低企业所得税负担。

2.题：零售企业通过电商平台销售商品，其增值税纳税义务发生时间为收到货款时。（×）

答案：×

解析：根据《增值税暂行条例》，通过电子商务方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物时。

3.题：零售企业的小型微利企业所得税减免政策适用于所有零售企业。（×）

答案：×

解析：小型微利企业需满足年应纳税所得额不超过100万元、资产总额不超过3000万元的条件，并非所有零售企业适用。

4.题：零售企业通过优化供应链成本可以降低增值税负担。（×）