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2025年财会类税务师税法二-涉税服务实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务师在开展税务咨询业务时，应首先与客户签订的协议是？

A.风险告知书

B.保密协议

C.成果交接书

D.服务委托书

2、涉税审查中，税务师发现客户某笔进项税抵扣凭证存在未按规定认证的迹象，应首先采取的措施是？

A.直接要求补缴税款

B.调取相关合同和记账凭证

C.向税务机关申请稽查

D.与客户协商调整账面金额

3、企业税务筹划中，以下哪项事项需向税务机关备案？

A.研发费用加计扣除方案

B.跨境关联交易定价策略

C.固定资产加速折旧方法

D.增值税留抵退税申请

4、税务师在处理税务争议时，若税务机关认定客户存在偷税行为，客户主张已充分履行申报义务，税务师应优先收集的证据是？

A.客户的完税凭证

B.会计核算原始凭证

C.税务自查报告

D.第三方审计报告

5、税务师为小微企业设计增值税简易计税方法时，需重点关注的政策依据是？

A.《增值税暂行条例》第二十八条

B.《关于进一步简化小规模纳税人计税方法的通知》

C.《企业所得税法》第四十七条

D.《税收征管法》第五十一条

6、税务师在制作涉税鉴证报告时，若发现客户存在重大会计差错，应如何处理？

A.直接出具无保留意见报告

B.出具保留意见或否定意见报告

C.要求客户更正后出具报告

D.拒绝承接该业务

7、企业在适用企业所得税加计扣除政策时，研发费用专项台账中应单独核算的项目是？

A.直接材料费用

B.增值税进项税额

C.固定资产折旧费用

D.工会经费支出

8、税务师在处理房产税代征业务时，若客户将自用房产转为出租，应如何调整房产税预缴？

A.按原税率继续预缴

B.按租金收入换算计税

C.按市场价值核定计税

D.免征房产税

9、税务师在编制涉税事项时间表时，下列哪项应安排在税款缴纳日前3日？

A.税务申报审核

B.纳税申报表复核

C.税款缴纳凭证整理

D.税款缴纳操作

10、税务师在开展出口退税审核时，发现客户申报的增值税专用发票存在重复申报情况，应首先采取的措施是？

A.立即终止业务合作

B.调取供应商对账单

C.向税务机关提交说明

D.要求客户补缴税款

11、税务师接受委托进行增值税留抵退税事项核查时，应重点核查纳税人申报的进项税额是否真实有效。

A.进项税额对应的货物已实际验收入库

B.进项税额抵扣凭证未在规定期限内认证

C.进项税额对应的销售合同已履行

D.进项税额对应的记账凭证与货物验收单一致

12、企业所得税加计扣除政策中，研发费用归集范围包括外购研发专用设备费用。

A.设备购置时已抵扣进项税额

B.设备属于低值易耗品

C.设备购置费用不超过5000元

D.设备用于非研发活动

13、税务师对个人所得税专项附加扣除进行鉴证时，应获取纳税人提供的什么文件？

A.住房租赁合同备案回执

B.医疗机构开具的检查费用清单

C.公务员发放的工资明细表

D.教育机构出具的学籍证明

14、税务争议解决中，税务行政复议的受理机关是？

A.下一级税务机关

B.上一级税务机关

C.省级税务机关

D.最高人民法院

15、税务师编制涉税鉴证报告时，若发现被鉴证方存在重大错报风险，应采取什么措施？

A.出具无保留意见报告

B.出具保留意见或否定意见报告

C.拒绝承接业务

D.调整鉴证程序

16、增值税一般纳税人发生增值税留抵退税时，需确保已抵扣进项税额对应的货物未发生什么情况？

A.出口销售

B.转让无形资产

C.已用于集体福利或个人消费

D.已用于免税项目

17、企业所得税汇算清缴中，纳税人申报的捐赠支出需满足什么条件方可税前扣除？

A.实际支付凭证且占比超过利润5%

B.公益性社会组织开具的捐赠票据

C.企业自行计算的捐赠比例

D.捐赠支出不超过当年利润12%

18、税务师进行税务筹划方案评估时，需重点核查方案是否符合什么原则？

A.税收优惠最大化原则

B.税负最小化原则

C.合法合规性原则

D.经济效益最大化原则

19、个人所得税年度汇算清缴中，纳税人申报的继续教育专项附加扣除，需提供什么材料？

A.纳税人身份证复印件

B.教育机构出具的学籍证明

C.在职证明和工资流水

D.税务师事务所的鉴证报告

20、税务师对增值税纳税人的进项税额进行核查时，若发现已抵扣进项税额对应的货物已损失，应如何处理？

A.调整进项税额转出并补缴税款

B.按货物价值10%补缴税款

C.免于调整进项税额

D.按货物价值20%补缴税款

21、税务师对某企业进行税务鉴证时，需出具何种鉴证报告？

A.年度鉴证报告

B.