经济师考试金融高级经济实务强化训练题库精析(2026年).docxVIP

2026年经济师考试金融高级经济实务强化训练题库精析

一、案例分析题（共19题）

第一题

案例材料：

某大型国有商业银行A银行，为应对利率市场化深化与金融科技冲击，正积极推进数字化转型与业务结构优化。2023年末，其核心财务与经营数据如下：资产总额45万亿元，其中贷款总额28万亿元（公司贷款占比70%，个人贷款占比30%）；负债总额41.5万亿元，其中存款总额35万亿元（定期存款占比60%，活期存款占比40%）；资本净额3万亿元，核心一级资本净额2.4万亿元。当年实现净利润1800亿元，净利息收入3200亿元，非利息收入800亿元。期末不良贷款余额为2100亿元，关注类贷款余额为3150亿元。

近期，A银行管理层就以下事项进行研讨：

资本补充与业务规划：为支持未来三年绿色金融、科技创新等国家重点领域信贷投放计划，预计风险加权资产年均增速为10%。董事会要求资本充足率不得低于13.5%（现行监管要求为10.5%），核心一级资本充足率不得低于9.5%（现行监管要求为7.5%）。

负债成本管理：受市场竞争加剧影响，存款成本持续上升。为稳定净息差，计划发行总额为500亿元的永续债，并加大线上低成本结算存款营销。

风险处置与拨备：拟对某面临困难的房地产集团客户B公司的20亿元贷款进行风险分类下调，并计划计提相应拨备。该集团正在制定债务重组方案。

（注：相关监管公式：资本充足率=资本净额/风险加权资产×100%；核心一级资本充足率=核心一级资本净额/风险加权资产×100%；拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额×100%）

1、根据案例材料，计算A银行2023年末的资本充足率与核心一级资本充足率。并依据董事会要求及业务增长计划，判断未来三年其资本是否充足，如不足，计算核心一级资本缺口（假设风险加权资产与总资产比例关系不变，计算至第3年末）。

2、分析A银行发行永续债对其资本结构、负债成本及流动性可能产生的影响。

3、针对B公司的贷款，A银行在风险分类下调及计提拨备时应重点考虑哪些因素？该笔贷款若进行债务重组，重组成功需具备哪些主要条件？

答案：

1、计算与判断：

2023年末指标：

风险加权资产（RWA）估算：通常银行风险加权资产占总资产比例在一定区间。为计算，此处需先求资本充足率反推RWA。已知资本净额3万亿，设资本充足率为X%，则RWA=资本净额/X%。但题目未直接给出现值，需用监管最低要求与董事会要求进行未来缺口测算。第一步先计算当前充足率水平缺乏直接RWA数据，故基于董事会目标进行前瞻性测算更为合理。关键假设：案例中给出了资产总额与资本数据，未直接给出RWA。但董事会要求是针对未来。因此，首先需估算当前RWA。一个常见简化方法是利用资本净额和现行监管底线倒推当前RWA可能的最低值，但更合理的解题路径是：假设未来三年风险加权资产年均增速10%，且当前RWA基数可用当前资本净额与当前资本充足率（题目未给出，视为未知）推算，但计算缺口只需未来目标RWA与目标资本额。

简化计算路径（聚焦未来缺口）：

计算2023年末风险加权资产（RWA_2023）：由于董事会要求资本充足率不低于13.5%，资本净额3万亿，可假设这是当前资本净额。但当前实际充足率未知。缺口计算基于未来增长。设2023年末RWA为Y万亿元。根据资本充足率=3/Y，题目未给当前值，但我们可以从核心一级资本净额2.4万亿，核心一级资本充足率不低于9.5%的要求来推算未来所需RWA及缺口。

未来RWA测算：2023年末RWA=核心一级资本净额/核心一级资本充足率（当前实际值未知）。但为计算未来第三年末（2026年末）的资本缺口，我们直接计算2026年末的RWA和目标资本要求。

2026年末RWA=Y×(1+10%)^3。Y（2023年末RWA）需要确定。由于题目未提供当前充足率数据，一个合理的解题假设是：以董事会要求的最低比例作为管理目标，计算为满足未来资产增长所需的资本增量。因此，我们需要知道当前的RWA。案例中缺失该数据，但在实际计算缺口时，通常需给定或估算当前RWA。鉴于案例数据不全，我们补充一个关键假设进行演示计算：假设A银行2023年末实际资本充足率恰好为董事会要求的底线13.5%，则2023年末RWA_2023=资本净额/13.5%=3/0.135≈22.22万亿元。核心一级资本充足率若也恰好为9.5%，则RWA_2023也可=核心一级资本净额/9.5%=2.4/0.095≈25.26万亿元，两者矛盾。说明实际比率不同。为推进计算，我们采用一个更常见的基准：使用资本净额和董事会要求的资本充足率目标，来推算为了达到目标，当前RWA所允许的最大值。即：在目标下，RWA_2023_max=3/0.135≈22