2025年大学（内部审计）实务操作综合测试试题及答案.docVIP

2025年大学（内部审计）实务操作综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1.内部审计的主要目的是（）

A.帮助组织增加价值和改善运营

B.对财务报表进行审计

C.监督外部审计工作

D.确保法律法规的遵循

2.内部审计师在审计过程中发现重大问题时，应首先（）

A.向管理层报告

B.向董事会报告

C.进行深入调查分析

D.记录在审计工作底稿

3.以下哪项不属于内部审计的职能（）

A.监督

B.评价

C.鉴证

D.咨询

4.内部审计活动的独立性主要体现在（）

A.人员独立

B.机构独立

C.工作独立

D.以上都是

5.内部审计师在执行审计业务时，应保持（）

A.客观性

B.主观性

C.随意性

D.灵活性

6.内部审计计划的制定依据主要是（）

A.组织目标

B.管理层要求

C.以往审计经验

D.以上都有

7.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高（）

A.口头证据

B.书面证据

C.电子证据

D.环境证据

8.内部审计师在进行审计抽样时，应考虑的因素不包括（）

A.审计目标

B.总体特征

C.样本规模

D.被审计单位意愿

9.对内部控制进行评价时，首先应评价内部控制的（）

A.健全性

B.合理性

C.有效性

D.合规性

10.内部审计报告的收件人通常是（）

A.管理层

B.董事会

C.审计委员会

D.以上都有可能

11.内部审计师在审计过程中发现内部控制存在缺陷，应提出（）

A.审计建议

B.整改要求

C.处罚措施

D.改进计划

12.内部审计活动与外部审计的协调，主要目的是（）

A.减少重复工作

B.提高审计效率

C.保证审计质量

D.以上都是

13.内部审计师对风险管理进行审计时，应关注的方面不包括（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险偏好

14.内部审计在组织治理中的作用不包括（）

A.监督治理过程

B.提供治理建议

C.参与治理决策

D.评价治理效果

15.以下哪种情况可能导致内部审计工作受到限制（）

A.管理层不配合

B.审计范围受限

C.审计资源不足

D.以上都有可能

16.内部审计师在审计信息技术系统时，应关注的重点不包括（）

A.系统安全性

B.系统可靠性

C.系统功能完整性

D.系统开发成本

17.内部审计活动的质量控制主要包括（）

A.审计计划控制

B.审计实施控制

C.审计报告控制

D.以上都是

18.内部审计师在对采购业务进行审计时，应关注的环节不包括（）

A.采购计划

B.供应商选择

C.采购合同签订

D.采购人员个人情况

19.内部审计师在审计人力资源管理时应关注的方面不包括（）

A.人员招聘

B.培训与发展

C.薪酬福利

D.员工个人兴趣爱好

20.内部审计师在审计固定资产时，应关注的要点不包括（）

A.固定资产的购置

B.固定资产的折旧

C.固定资产的处置

D.固定资产的品牌

第II卷（非选择题共60分）

（一）简答题（共20分）

答题要求：本部分共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。

1.简述内部审计的定义及主要特点。

2.内部审计在组织风险管理中应发挥哪些作用？

3.说明内部审计与外部审计的主要区别。

4.内部审计师如何保证审计工作的质量？

（二）分析题（共15分）

答题要求：本部分共1题，1题15分。请根据所给材料进行分析。

材料：某公司内部审计部门在对公司财务部门进行审计时，发现财务报表中存在一些异常数据。经过进一步调查发现，部分财务人员为了完成业绩指标，对一些费用进行了不合理的调整。内部审计师及时向管理层报告了该情况，并提出了整改建议。

分析：请分析该案例中内部审计的作用以及发现问题后应采取的措施。

（三）论述题（共15分）

答题要求：本部分共1题，1题15分。请详细论述相关问题。

论述：如何提高内部审计在组织中的地位和影响力？

（四）案例分析题（共10分）

答题要求：本部分共2小题，每小题5分，共10分。请根据所给案例进行分析。

材料：某企业内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现销售合同签订流程存在漏洞。部分销售人员在未经过严格审批的情况下就签订了合同，导致企业面临一定的风险。

问题1：请分析该案例中销售合同签订流程存在的风险。