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所得税自查报告（3篇）

所得税自查报告一

为加强企业所得税管理，规范纳税行为，根据相关税收法规要求，我公司对[具体年度]的企业所得税缴纳情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、公司基本情况

我公司成立于[成立时间]，注册地址为[详细地址]，法定代表人[姓名]。公司主要从事[具体业务范围]，是增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，纳税期限为按季预缴，年度汇算清缴。

二、自查工作开展情况

为确保自查工作的顺利进行，公司成立了以财务负责人为组长的自查工作小组，制定了详细的自查计划。自查小组对公司的财务报表、会计凭证、税务申报资料等进行了全面细致的审查，重点检查了收入确认、成本费用扣除、税收优惠政策享受等方面的情况。

三、自查发现的问题及整改情况

（一）收入确认方面

1.问题描述：在自查过程中，发现公司存在部分销售业务收入确认不及时的情况。部分货物已发出并取得收款权利，但由于未开具发票，财务人员未及时确认收入，导致少计当期应纳税所得额。经统计，涉及金额共计[X]元。

2.原因分析：主要是财务人员对收入确认原则理解不够准确，过于依赖发票开具时间来确认收入，忽视了会计准则中关于收入确认的条件。

3.整改情况：公司组织财务人员进行了专项培训，加强对收入确认原则的学习和理解。同时，建立了收入确认台账，明确收入确认的时间节点和流程，确保收入及时、准确确认。对于少计的收入，已在自查期间进行了账务调整，并补缴了相应的企业所得税[X]元。

（二）成本费用扣除方面

1.问题描述

业务招待费：公司在[具体年度]发生业务招待费[X]元，按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。经计算，公司业务招待费可扣除限额为[X]元，实际超支[X]元，在企业所得税汇算清缴时未进行纳税调整。

职工福利费：公司当年计提职工福利费[X]元，实际发生[X]元。根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。经核实，公司工资、薪金总额为[X]元，职工福利费扣除限额为[X]元，实际超支[X]元，未进行纳税调整。

广告费和业务宣传费：公司发生广告费和业务宣传费[X]元，按照税法规定，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。经计算，公司广告费和业务宣传费可扣除限额为[X]元，实际超支[X]元，未进行纳税调整。

2.原因分析：财务人员对税法中成本费用扣除标准掌握不够准确，在进行企业所得税汇算清缴时，未严格按照规定进行纳税调整。同时，公司内部缺乏有效的费用审核机制，对各项费用的支出缺乏严格的控制和监督。

3.整改情况：加强财务人员的税法学习，定期组织培训和考核，提高财务人员的业务水平。建立健全费用审核制度，明确费用报销标准和审批流程，加强对各项费用支出的审核和控制。对于超支的业务招待费、职工福利费和广告费和业务宣传费，已在自查期间进行了纳税调整，并补缴了相应的企业所得税[X]元。

（三）税收优惠政策享受方面

1.问题描述：公司在[具体年度]享受了高新技术企业税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。但在自查过程中发现，公司研发费用的核算不够规范，部分研发项目的费用划分不够清晰，存在将与研发无关的费用计入研发费用的情况，导致研发费用占比不符合高新技术企业认定标准。经核实，不符合规定的研发费用金额为[X]元。

2.原因分析：公司研发部门与财务部门沟通不畅，研发费用核算缺乏有效的内部控制制度。财务人员对研发费用的核算标准和要求理解不够深入，在核算过程中未能准确区分研发费用和其他费用。

3.整改情况：加强研发部门与财务部门的沟通与协作，建立研发费用核算台账，明确研发费用的核算范围和标准。对不符合规定的研发费用进行了调整，重新计算研发费用占比。同时，完善研发费用内部控制制度，加强对研发费用的审核和监督，确保研发费用核算的准确性和合规性。

四、自查结论

通过本次自查，公司发现了在企业所得税缴纳过程中存在的一些问题，并及时进行了整改。在今后的工作中，公司将进一步加强财务管理，提高财务人员的业务水平，严格遵守税收法规，按时、足额缴纳企业所得税。同时，加强与税务机关的沟通与交流，及时了解税收政策的变化，确保公司的税务处理符合法规要求。

所得税自查报告二

根据税务机关的要求，我公司对[具体年度]的企业所得税纳税情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、公司概况

我公司是一家[企业性质]企业，成立于[成立时间]，注册资本[X]万元，经营范围包括[具体业务范围]。公司拥有先进的生产设备和技术，在行业内具有一定的市场竞争力。公司财务核算健全，采用[具体会计制度]进行会计核算，企业所得税实行查账征收。

二、自查