企业内部审计制度全文.docxVIP

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业内部审计工作，建立健全内部审计监督机制，提升企业管理水平与风险防范能力，保障企业经营活动的合法、合规及资产安全，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构及人员依据国家法律法规、企业内部规章制度和公认的审计准则，对企业及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业目标实现的活动。

第三条适用范围

本制度适用于企业及所属各级全资、控股子公司和其他纳入企业管理范围的经济组织（以下统称“各单位”）。

第四条审计原则

内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性、专业性和保密性原则。审计机构和审计人员应独立行使审计监督权，不受其他部门、个人的非法干涉。

第二章内部审计机构与人员

第五条内部审计机构设置

企业设立独立的内部审计部门（以下简称“审计部”），作为专门履行内部审计职责的机构。审计部直接向企业董事会（或其下设的审计委员会）及企业主要负责人报告工作。各所属单位可根据需要设置相应的内部审计岗位或配备专职/兼职审计人员，并接受企业审计部的业务指导和监督。

第六条内部审计机构职责

审计部主要履行以下职责：

（一）制定和完善企业内部审计制度及相关工作规范；

（二）编制年度内部审计工作计划，并组织实施；

（三）对企业及各单位的财务收支、预算执行情况进行审计；

（四）对企业及各单位的经营管理活动、经济效益进行审计；

（五）对企业及各单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价；

（六）对企业及各单位的风险管理状况进行审计监督；

（七）对企业及各单位负责人的任期经济责任进行审计；

（八）对重大投资项目、重大经济合同、大额资金使用等进行专项审计或跟踪审计；

（九）对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改落实情况；

（十）配合外部审计机构的工作，协调企业与外部审计的关系；

（十一）组织开展审计人员的业务培训和职业道德教育，提升审计队伍素质；

（十二）完成企业董事会及主要负责人交办的其他审计事项。

第七条内部审计人员

（一）审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德水准。

（二）审计人员应恪守审计职业道德，做到廉洁奉公、客观公正、实事求是、保守秘密。

（三）审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

（四）企业应为审计人员提供必要的职业发展支持和培训机会，保障审计人员依法履行职责。

第三章内部审计工作程序

第八条审计立项与计划

（一）审计部根据企业发展战略、年度经营目标、风险管理要求及上级指示，结合实际情况，确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划，报企业主要负责人批准后实施。

（二）根据批准的年度审计计划或临时审计任务，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计项目负责人。

第九条审计准备

（一）审计组在实施审计前，应进行充分的审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制、财务状况及可能存在的风险点。

（二）根据审前调查结果，审计组制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排和审计组成员分工。审计实施方案经审计部负责人批准后执行。

（三）审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需要被审计单位配合的事项。特殊情况下，经企业主要负责人批准，审计通知书可在实施审计时送达。

第十条审计实施

（一）审计组进驻被审计单位后，应召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、依据、程序和要求，听取被审计单位的情况介绍。

（二）审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表，检查与审计事项有关的文件、资料、合同、协议，实地观察、盘点、函证、访谈等方式，收集审计证据。

（三）审计人员应将审计过程中获取的各种证据材料，按照规范要求编制审计工作底稿，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、手续完备。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计项目负责人复核。

第十一条审计报告

（一）审计实施阶段结束后，审计组应根据审计工作底稿及相关证据，撰写审计报告初稿。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题、审计结论和处理意见，并提出切实可行的整改建议。

（二）审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定期限内对审计报告初稿提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。

（三）审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和核实，必要时修改审计报告。审计报告经审计部负责人审核后，报企业主要负责人审批。

（四）经批准的审计报告，应送达被审计单位及相关部门。

第十二条审计整改与跟踪

（一）被审计单位收到审计报告后，应按照审计报告要求的期限和内容，制定整改方案，落实整改措施，并将整改情况书面报告审计