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2026年税务咨询师职业面试题目与解答要点分析

一、单选题（每题2分，共10题）

考察点：税务基础知识、政策理解能力

1.题目：根据《个人所得税法》第六条，居民个人综合所得的计算方式是？

A.全年收入扣除基本减除费用后的余额

B.全年收入扣除专项附加扣除后的余额

C.全年收入扣除基本减除费用和专项附加扣除后的余额

D.全年收入减去“三险一金”后的余额

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

3.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

4.题目：以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.赞助非广告支出

D.利息费用

5.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

A.加收滞纳金

B.拍卖财产

C.罚款

D.以上都是

6.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

7.题目：企业资产损失税前扣除的规定中，以下哪项表述正确？

A.所有资产损失均可税前扣除

B.非正常损失经税务机关核销后可全额扣除

C.正常经营损失可直接全额扣除

D.以上都不对

8.题目：跨境应税行为的服务收入，其增值税纳税义务发生时间为？

A.交付货物或服务之日

B.收到款项之日

C.合同签订之日

D.货物或服务完成之日

9.题目：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以享受税前加计扣除政策，其加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

10.题目：个人所得税居民个人的判定标准是？

A.在中国境内有住所

B.在中国境内居住满183天

C.在中国境内有住所或居住满183天

D.任何情况下均被认定为居民个人

二、多选题（每题3分，共10题）

考察点：综合税务知识、政策细节理解能力

1.题目：以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

2.题目：企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.软件企业税收优惠

D.环保节能项目税收优惠

E.个体工商户所得税优惠

3.题目：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式有哪些？

A.不得抵扣进项税额

B.按简易计税方法计算抵扣

C.分期抵扣进项税额

D.视情况抵扣部分进项税额

4.题目：个人所得税居民个人的境外所得应如何处理？

A.全部在境外缴纳个税

B.境外已缴税额可抵扣境内应纳税额

C.境外所得需在境内补税

D.境外所得无需申报

5.题目：企业资产损失税前扣除的举证责任包括哪些？

A.提供资产损失证明文件

B.说明资产损失的原因

C.提供第三方审计报告

D.说明资产损失的非正常性

6.题目：增值税发票管理中，以下哪些行为属于违规行为？

A.虚开增值税发票

B.未按规定领用发票

C.发票内容与实际业务不符

D.发票丢失未报备

7.题目：企业所得税法中，以下哪些属于不得税前扣除的项目？

A.赞助非广告支出

B.职工福利费超标部分

C.税收滞纳金

D.与生产经营无关的支出

8.题目：个人所得税专项附加扣除的申报要求包括哪些？

A.提供相关证明材料

B.按时提交申报表

C.不得重复扣除

D.由扣缴义务人代为申报

9.题目：跨境应税行为增值税的纳税人认定标准有哪些？

A.境内单位或个人提供的跨境应税行为

B.境外单位或个人在中国境内销售服务或无形资产

C.境内单位或个人从境外单位或个人购买服务或无形资产

D.境内单位或个人提供的跨境货物销售

10.题目：企业研发费用加计扣除政策适用范围包括哪些？

A.企业委托外部机构研发的项目

B.企业自行研发的项目

C.符合条件的居民企业之间的研发合作项目

D.不符合条件的研发项目

三、简答题（每题5分，共6题）

考察点：政策应用能力、实务操作经验

1.题目：简述个人所得税居民个人和的非居民个人的判定标准及区别。

2.题目：企业如何进行增值税留抵退税申报？需准备哪些材料？

3.题目：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的具体规定是什么？

4.题目：简述企业所得税资产损失的税前扣除流程及