信息系统审计管理办法.docxVIP

信息系统审计管理办法

第一章总则

第一条为规范公司信息系统审计工作，提升信息系统的可靠性、安全性与绩效，保障业务持续稳定运行，促进公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规及公司内部管理规定，特制定本办法。

第二条本办法所称信息系统审计，是指对公司信息系统的规划、开发、实施、运行、维护及报废等全生命周期进行的系统性检查、评价与监督活动，旨在确认信息系统是否安全、可靠、高效地支持业务目标，并识别潜在风险与改进机会。

第三条本办法适用于公司及所属各单位（部门）的信息系统审计活动，包括但不限于各类业务应用系统、基础设施系统、网络系统及数据资源等。

第四条信息系统审计工作应遵循独立性、客观性、系统性、风险导向和全过程参与的原则，确保审计结果的公正与权威。

第二章审计组织与职责

第五条公司审计部门是信息系统审计工作的归口管理部门，负责统筹规划、组织实施及监督检查公司范围内的信息系统审计活动。

第六条审计部门在信息系统审计方面的主要职责包括：

（一）制定与完善信息系统审计相关的制度、流程及标准；

（二）编制年度及专项信息系统审计计划，并组织实施；

（三）组建审计团队，配置具备相应专业能力的审计人员；

（四）组织开展信息系统审计项目，出具审计报告，并跟踪问题整改；

（五）建立信息系统审计质量控制机制，提升审计工作水平；

（六）与公司其他相关部门协作，共同推动信息系统风险管理与内部控制的持续优化。

第七条公司各业务部门、信息技术部门及其他相关单位，应积极配合审计部门开展信息系统审计工作，如实提供相关资料与信息，不得拒绝、阻碍或隐瞒。

第八条审计人员应具备必要的信息技术、审计、业务流程等专业知识与技能，并保持应有的职业审慎性与独立性。

第三章审计内容与范围

第九条信息系统审计应覆盖信息系统的全生命周期，主要包括以下方面：

（一）信息系统治理：审查信息系统战略与公司业务战略的一致性，governance框架的健全性，以及决策机制的有效性。

（二）信息系统开发与实施：审查项目立项、需求分析、设计、编码、测试、上线及验收等环节的规范性、风险管理及质量控制。

（三）信息系统运行与维护：审查日常运维流程、变更管理、问题管理、配置管理、性能监控及服务水平协议（SLA）的达成情况。

（四）信息资产保护：审查数据分类分级、访问控制、数据备份与恢复、加密策略、防病毒、入侵检测与防御等安全控制措施的有效性。

（五）数据治理与数据生命周期管理：审查数据质量、数据标准、数据安全、数据共享与应用等方面的管理水平。

（六）业务连续性：审查业务连续性计划（BCP）、灾难恢复计划（DRP）的制定、测试与演练情况，以及信息系统在突发事件下的恢复能力。

（七）信息系统绩效与合规性：审查信息系统资源利用效率、投入产出效益，以及对相关法律法规、行业标准及公司内部制度的遵循情况。

第十条根据审计目标与风险评估结果，可对上述审计内容进行侧重或选择特定领域开展专项审计。

第四章审计程序与方法

第十一条信息系统审计工作一般应遵循以下程序：

（一）审计计划阶段：明确审计目标与范围，进行初步风险评估，组建审计团队，制定详细审计方案。

（二）审计准备阶段：收集与审计事项相关的背景资料，包括系统文档、管理制度、业务流程等；进行内部控制初步了解与评估；设计审计测试程序。

（三）审计实施阶段：通过访谈、检查、观察、穿行测试、数据抽样与分析、系统配置检查等方法，获取审计证据；对发现的问题进行记录与初步确认。

（四）审计报告阶段：整理审计证据，形成审计结论与建议，撰写审计报告初稿；与被审计单位沟通审计发现与初步结论；根据沟通结果修订审计报告，按规定程序报批后正式出具。

（五）后续跟踪阶段：监督被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，评估整改效果。

第十二条信息系统审计可采用多种技术与方法，包括但不限于：

（一）文档审阅：对政策、制度、流程、设计文档、测试报告等进行审查。

（二）访谈与问询：与相关人员进行沟通，了解实际情况。

（三）数据分析：利用数据分析工具对系统日志、业务数据等进行分析，识别异常与风险。

（四）控制测试：对关键控制点的设计与运行有效性进行测试。

（五）系统测试：在测试环境或生产环境（经授权）对系统功能、性能、安全性等进行验证。

（六）穿透测试：模拟黑客攻击，评估系统安全防护能力（需严格控制范围与授权）。

第五章审计报告与结果运用

第十三条审计报告应客观、准确、清晰地反映审计发现、审计结论与改进建议。报告内容一般包括审计背景、审计范围与方法、审计发现的主要问题、审计结论、整改建议及被审计单位的反馈意见（如适用）。

第十四条审计报告应按公司规定的审批流程报送相关管理层，并抄送被审计单位及相关职能部门。

第十五条被审计单位应在规定期限内对审计发现的问题制定