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汇报人：XX营业税纳税筹划课件
目录营业税概述01营业税纳税筹划基础02营业税优惠政策03营业税纳税筹划技巧04营业税纳税筹划风险05营业税纳税筹划案例06
01营业税概述
营业税定义劳务、无形资产、不动产征税范围对境内应税行为征税营业税概念
纳税义务人自然人与法人分类提供应税劳务等的单位个人定义与范围
税率及计算方法税率分类按行业类别采用不同税率计算方法营业额乘适用税率
02营业税纳税筹划基础
纳税筹划概念在不违法前提下，通过策划降低税负。合法节税规划避税、节税、规避税收陷阱等。包含主要内容
纳税筹划原则筹划手段需符合税法规定。合法性原则纳税筹划需在应税行为前进行。事前筹划原则
纳税筹划方法利用免税、减税等税收优惠政策进行筹划，降低税负。利用优惠政策通过自由定价策略，将税负转嫁给消费者，实现纳税筹划目的。价格平台筹划
03营业税优惠政策
政策解读营业额低于起征点免征税起征点规定教育医疗等服务免税免税项目
适用条件月销售额≤10万免征增值税，适用3%征收率的减按1%征收。小规模纳税人自产农产品销售、养老教育医疗等服务免税。特定行业服务
优惠案例分析01住房维修基金代收住房维修基金，不计征营业税。02高校后勤实体高校后勤服务收入，免征营业税。
04营业税纳税筹划技巧
成本费用控制合理利用限额扣除，增加销售提升扣除额。广告费筹划优化劳务派遣，合理支付工资降税负。工资支付筹划
税收减免策略掌握营业税免税项目，如国防工程、农牧保险等，合理应用。了解免税政策01合理分割应税所得，利用不同税率政策，降低整体税负。分割所得筹划02
跨期纳税筹划选择核算方法利用会计核算方法，延期纳税，优化资金流。跨期结转应用将应扣除项目或亏损延迟扣除，以减轻后期税基。
05营业税纳税筹划风险
法规风险识别01政策选择风险因对税法理解偏差，选择不当政策导致的筹划风险。02政策调整风险税收政策变化使原筹划方案失效的风险。
风险防范措施01树立风险意识正确认识筹划风险，规范会计核算基础。02关注政策变化紧密关注税收政策，及时调整筹划方案。
案例风险分析未分别核算多项经营收入，导致高税率征收。关联企业间交易定价不合理，面临纳税调整。混合经营风险关联交易风险
06营业税纳税筹划案例
行业案例分析通过合同转变适用低税率，减轻税负。建筑业筹划利用业务调整，避免高税率，实现税负相对减轻。服务业筹划
成功筹划案例合作建房筹划选对建房方式，节税效果显著。茶社转型筹划茶社转围棋茶社，降税率增营收。0102
常见错误案例企业通过劳务公司虚报费用，实质为职工薪酬，被税务机关处罚。利用劳务虚报税务师事务所帮企业虚增成本减税，事务所负责人被判刑。虚增经营成本
汇报人：XX谢谢
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