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经济师考试财政税收高级经济实务强化训练必刷题详解

一、案例分析题（共19题）

第一题

某省2023年为应对经济下行压力，实施了一系列减税降费政策，包括：（1）将小规模纳税人增值税起征点由月销售额10万元提高至15万元；（2）对小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；（3）制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%；（4）阶段性降低失业保险和工伤保险单位缴费比例；（5）对符合条件的困难企业减免房产税和城镇土地使用税。政策实施后，该省2023年税收收入同比增长3.2%，较2022年下降5.8个百分点；一般公共预算支出同比增长8.5%，其中社会保障和就业支出增长12.3%，教育支出增长7.6%。财政赤字率从2022年的3.5%上升至4.2%，政府债务余额占GDP比重达58.7%。该省财政部门表示，需在减税降费政策效果与财政可持续性之间寻求平衡点。

1、结合财政学理论，分析该省减税降费政策对宏观经济的积极影响及潜在风险。

答案：积极影响方面：减税降费通过降低企业税负，刺激投资与创新。例如研发费用加计扣除政策直接激励制造业加大研发投入，提升技术竞争力；小微企业税收优惠增强了市场主体活力，促进就业稳定；增值税起征点提高减少了小规模纳税人的税收负担，可能扩大税基，长期促进经济增长。潜在风险方面：短期税收收入增速放缓导致财政收