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出纳考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于现金使用范围的是（）

A.职工工资

B.大额设备采购

C.个人劳务报酬

D.向个人收购农副产品

2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-9

D.10-15

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。

A.工商行政管理部门

B.上级主管部门

C.税务部门

D.开户银行

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

7.银行存款日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每季度

C.每隔15天

D.每日

8.下列各项中，不属于有价证券的是（）

A.国库券

B.股票

C.信用卡存款

D.企业债券

9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。

A.应收票据

B.银行存款

C.库存现金

D.其他货币资金

10.现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）

A.管理费用

B.财务费用

C.其他应收款

D.营业外支出

答案：

1.B

2.A

3.A

4.C

5.D

6.B

7.D

8.C

9.B

10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于现金管理基本原则的有（）

A.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额

B.不准坐支现金

C.现金收入应当于当日送存开户银行

D.应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付

2.银行结算方式包括（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

3.出纳工作的职能有（）

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

4.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

5.下列关于支票的表述中，正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

6.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.会计档案保管

B.收入、支出、费用账目的登记工作

C.债权债务账目的登记工作

D.稽核

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）

A.企业记账有误

B.银行记账有误

C.存在未达账项

D.双方记账均有误

8.下列属于有价证券的有（）

A.股票

B.企业债券

C.国库券

D.银行本票

9.现金清查的内容主要包括（）

A.是否有未达账项

B.是否有白条顶库

C.是否超限额留存现金

D.是否坐支现金

10.下列各项中，属于银行结算纪律的有（）

A.不准签发空头支票

B.不准签发印章与预留印鉴不符的支票

C.不准拒付款项

D.不准签发远期支票

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.BCD

10.ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）

3.现金支票可以背书转让。（）

4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）

5.企业库存现金限额由企业自行确定。（）

6.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）

7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

8.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）

10.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的主要内容。

答：主要内容有：规定现金使用范围；核定库存现金限额；不准坐支现金；现金收入及时送存银行；建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。

2.简