人民大2026民宿数据分析与财务管理 课件6第3456讲 项目六 任务三 财务报表分析与应用.pptxVIP

2025项目六财务报表分析与应用任务三财务指标分析与应用讲课人：杨继秀怀化职业技术学院

目录Contents利润表分析与应用03现金流量表分析与应用0401二财务报表分析认知资产负债表分析与应用02

【案例阅读】企业在生产经营过程中，由于资金短缺，通常会向银行进行借款，银行要求他们的机构贷款人提交书面的、有其签字的财务报表。【想一想】贷款机构为什么需要贷款人提交财务报表？如果你是银行的信贷主管，除了考察贷款人的偿债能力之外？还需要考察哪些指标？从该案例可知，银行等贷款机构是财务报表分析的主体。通常财务报表分析的主体有：1.投资人2.债权人3.企业管理层4.政府机构有关人士5.监管机构6.监管机构7.注册会计师等其他主体财务报表分析的主体（一）财务报表分析的主体从该案例可知，银行等贷款机构需要贷款人提交财务报表，主要是想了解借款单位的投资信息、债权信息、管理信息、调控信息等。财务报表是通过一系列的数据资料全面地、概括地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。但是财务报表的数据又是原始、初步的，虽然提供了有关资产、负债、营运资金等财务指标数据，但是债权人仅仅依据这些数据还不能直接对企业的偿债能力等作出评价，因而也不能据此作出提供贷款等经济决策。即单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面地说明企业的财务状况，也不能判别出企业经营成果的高低，只有将企业的财务指标与相关数据进行比较分析才能为决策服务。任务引例解析

一、财务报表分析认知

01资产负债表能反映企业有多少资产，即企业的家底如何？从债权人的立场看，债权人最关心的是各种融资方式安全程度以及是否能按期收回本金和利息等。如果股东提供的资本与企业资产总额相比，只占较小的比例，则企业的风险主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，债权人希望资产负债率越低越好，企业偿债有保证，融给企业的资金不会有太大的风险。1.关注资产负债表02债权人关注企业的营业收入、营业成本、期间费用、利润总额、净利润是多少？经营成果是否良好，企业是否有足够的现金偿还债务，且其债权能否足额收回。2.关注利润表03现金流量表能反映企业在一定期间现金的增减变动情况，让报表使用者知道现金流是如何形成的，尤其是关注经营活动产生的现金净流量，现金净流量增加，那么企业持续经营的能力就会增强，也就是说企业可以健康的活下去。因此现金流量表更多反映的是企业的经营风险和企业现金的变现能力。3.关注现金流量表任务引例解析

【案例阅读】（二）财务报表分析的内容1企业财务结构分析企业的财务结构，指企业全部的资金来源中负债和所有者权益二者各占的比重及其比例关系。财务结构分析指对企业的资产、负债、所有者权益三者之间的比例关系进行分析。2偿债能力分析企业偿还所欠债权人债务的能力分析，包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面3企业盈利能力分析企业在一定时期内赚取利润的能力4企业营运能力分析企业各项营运资产周转效率5企业发展趋势分析通过对企业财务报表的综合分析来预测未来，帮助企业管理当局规划未来，帮助投资人、债权人及有关各方进行有效决策。

俗话说“王婆卖瓜，自卖自夸。”就连小贩卖苹果，也会把最光鲜的苹果放在最上面。试图通过“一斑”便对“全豹”做出结论，风险未免太大。财务报表的数据只是粗略的数字，要想得出客观恰当的结论，还应对财务报表数据进行细化分析，那么，财务分析如何进行？（三）财务报表分析基本方法认知通常，财务分析需要采用合适的方法才能进行分析。一般有定性分析法和定量分析法两种。

定性分析法主要是会计报表附注分析的方法。可分为单项分析法、分类分析法和综合分析法。1．单项分析法2．分类分析法3．综合分析法1.定性分析法

比率分析法是利用财务报表中两项相关数值的比率来反映和揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。主要分为：1.相关比率分析2.构成比率分析（结构分析）3.效率比率分析01比率分析法1.按比较的对象分类（1）纵向比较（2）横向比较（水平分析）2.按比较内容分类（1）比较会计要素总量（2）比较结构百分比（3）比较财务比率02比较分析法因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法具体有两种：连环替代法和差额分析法。03因素分析法2.定量分析法?定量分析法：定量分析法主要有比率分析法、比较分析法和因素分析法。

水平分析法也称横向比较法，是指将财务报表各项目报告期数据与上一期数据对比，分析企业财务状况、经营成果和现金流量某一方面财务数据变动情况。

例如，将企业2024年的利润表数据与2023年数据进行对比，观察营业收入本年数与上年数进行比较分析及各项指标的增减变化。水平分析法的定义：通过观察指